미국에서는 매년 수십억 달러가 은행 계좌에 입금됩니다. 예를 들어 2019년 6월부터 2020년 6월까지 Bank of America에서만 17억 달러 이상의 예금이 만들어졌습니다. 은행 시스템에서 들어오고 나가는 모든 돈과 함께 미국 정부는 사기를 방지하기 위한 법률과 규정을 만들었습니다. 그 중 하나는 은행이 $10,000를 초과하는 모든 거래를 국세청에 보고해야 한다는 규칙입니다.
더 큰 규모의 통화 및 해외 거래 보고법(Currency and Foreign Transactions Reporting Act)의 일부인 1970년 은행 비밀법(Bank Secrecy Act)은 자금 세탁 관행을 방지하기 위한 노력의 일환으로 리처드 닉슨 대통령이 서명했습니다. 법에 따라 은행은 대규모 거래와 의심스러운 활동을 특정 연방 기관에 보고해야 합니다. 상품 판매로 많은 금액을 예치하는 개인 또는 법인은 거래가 비즈니스 거래인 경우 IRS에 별도로 보고해야 할 수도 있습니다.
은행 계좌에 $10,000 이상을 입출금하는 경우 은행은 통화 거래 보고서라고 하는 것을 사용하여 해당 정보를 연방 정부에 보고해야 합니다. 은행은 고객이 $10,000를 초과하는 거래(입금 또는 출금)를 시작할 때마다 통화 거래 보고서를 작성합니다. IRS와 금융범죄단속국(FinCen)을 비롯한 정부는 대규모 거래를 알립니다. IRS는 이 정보를 사용하여 고객이 거래에 대해 세금을 지불해야 하는지 여부를 결정하고 FinCen은 이 정보를 사용하여 범죄를 조장하기 위해 돈이 움직이지 않도록 합니다.
은행은 자동으로 해당 당국에 통화 거래 보고서를 제출합니다. 그럼에도 불구하고 예치하는 개인이나 단체는 IRS에 별도로 보고서를 작성해야 할 수 있습니다. IRS Form 8300은 일반적인 비즈니스 과정에서 단일 자산을 판매하거나 일련의 관련 비즈니스 거래에서 $10,000 이상을 예치한 경우 IRS에 작성하여 제출해야 하는 문서입니다. 양식 8300은 일반적인 비즈니스 과정이 아닌 물건을 판매하는 개인인 경우 필요하지 않습니다. 예를 들어, 개인 차량을 $10,000 이상에 다른 개인에게 판매하고 자금을 예치하고 자동차 판매 사업을 하지 않는 경우 일반적으로 양식 8300을 작성할 필요가 없습니다. 은행은 여전히 통화 거래 보고서를 제출합니다.
은행의 보고는 거래가 완료될 때가 아니라 시작될 때 의무적입니다. 은행 계좌에 11,000달러를 예치하기 시작하고 마음이 바뀌면 출납원은 여전히 거래를 보고해야 하며 이를 의심스러운 활동으로 표시하여 잠재적으로 조사를 촉발할 수도 있습니다. 일부 개인은 "구조화"로 알려진 계획에 따라 대규모 거래를 시간이 지남에 따라 간격을 두고 더 작은 거래로 분할하여 보고 요구 사항을 피하려고 합니다. 그러나 구조화는 구금을 포함한 처벌 대상이 되는 연방 중범죄입니다.
예를 들어, 복권 당첨금으로 $15,000를 받고 그 돈을 은행 계좌에 입금하면 은행은 해당 입금에 대한 통화 거래 보고서를 제출합니다. 보고 요구 사항을 피하기 위해 대신 분할하여 화요일에 $7,500, 금요일에 $7,500를 예치하기로 결정했다면 구조화에 관여한 것이며 이는 중범죄입니다. 적발될 경우 최대 5년의 징역형에 처할 수 있습니다(또는 그 과정에서 다른 범죄가 저질러지고 12개월 동안 $100,000 이상의 행위가 관련된 경우 10년).