넓은 앞마당이 있는 현대식 주택의 와이드 샷 재산 및 기타 자산을 소유한 남편과 아내는 종종 생계 신탁을 설정합니다. 신탁은 검인을 피하고 자산을 보호하며 수혜자가 양도자라고 하는 소유자의 희망에 따라 자산을 받을 수 있도록 합니다. 마지막 부여자가 사망하면 신탁은 취소할 수 없게 됩니다. 부동산은 최종 양도인이 사망할 때 공정 시장 가치로 인상 또는 인하되기 때문에 부동산은 반드시 감정되어야 합니다.
국세청은 두 가지 이유로 최종 양도인이 사망한 후 부동산 감정을 요구합니다. 유산 가치를 결정하고 신탁 재산의 기초를 설정하기 위함입니다. 상속재산가액이 현행 면세금액을 초과하는 경우 공제액을 초과하는 금액에 대해 상속세가 과세된다. 재산 가치가 면제 금액 이하로 떨어지더라도 평가는 수혜자에게 재산의 기초를 설정합니다. 평가는 다음과 같은 여러 용도로 사용됩니다. 평가는 총 신탁 가치에 추가하여 수혜자에 대한 분배를 계산하고, 신탁 내 자산 매각에 따른 손익을 결정하고, 임대 부동산의 경우 감가상각 기준을 공제로 재계산합니다. 신탁 임대 수입에서.
수탁자는 두 가지 평가 날짜 중 하나를 선택할 수 있습니다. 최종 양도인의 사망 날짜 또는 사망 후 6개월(대체 평가 날짜라고 함). IRS는 평가 완료 날짜를 정하지 않으며 상승 또는 하락 시장을 활용하고 세금 혜택을 극대화할 수 있도록 시기를 결정해야 합니다. 예를 들어, 유산이 유산 가치의 절반 이상이 될 수 있는 높은 상속세율의 적용을 받는 경우, 유산세를 줄이기 위해 가능한 가장 낮은 시장 가치를 설정하기 위해 평가 시기가 맞춰질 수 있습니다. 재산세 환급을 계산하고 제출하기 전에 평가를 완료해야 합니다. 세금 보고서는 고인이 사망한 후 9개월이 지나야 합니다.
신탁의 자산 가치를 설정하기 위해 수탁자는 가능한 가장 높은 가치를 인식할 수 있는 평가 시간을 원할 수 있습니다. 수탁자가 신탁 내에서 재산을 매각하거나 나중에 매각하기 위해 수혜자에게 분배하는 경우, 평가 가치 이상으로 매각되는 경우 더 높은 베이시스가 양도소득세를 최소화합니다. 임대 부동산의 경우 가치가 높을수록 임대 소득에 대한 감가상각비가 증가합니다.
고가 자산의 경우 상속세와 양도소득세 모두 감정 시기와 평가 날짜를 결정하는 요소가 될 수 있습니다. 자격을 갖춘 세무 컨설턴트가 최대 혜택에 대한 세금 결과를 계산하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
마지막 부여자의 사망일에 가까운 평가가 가장 정확합니다. 그러나 자격을 갖춘 전문 감정인은 사망일로부터 몇 년 후에도 과거 기록을 조사하여 소급 감정을 수행할 수 있습니다. 국세청의 재산세 신고는 높은 감사율을 보입니다. IRS가 자산 가치 평가에 이의를 제기하는 경우 사망일에 가까운 평가가 훨씬 나중에 수행된 평가보다 더 신빙성이 있습니다.