미성년자 계정 또는 UTMA 계정으로의 통일된 이체 , 자녀를 위한 투자 계좌를 개설하는 방법입니다. 미성년자는 법적으로 자산을 소유할 수 없기 때문에 UTMA는 18세까지 아동의 자산을 보호하는 방식으로 보유합니다. 자금을 부적절하게 사용하면 다양한 처벌을 받을 수 있으며 일부는 상당히 가혹합니다. 미성년자 계정으로의 균일 이체는 특정 세금 혜택을 제공하지만 그 구조도 제한적일 수 있습니다.
UTMA에 넣은 돈은 즉시 아동에게 이익이 됩니다. 관리인이 계정을 담당하는 동안 돈은 기술적으로 전적으로 자녀에게 속합니다 . 계정에 대한 선물은 취소할 수 없으며 되돌릴 수 없습니다. 계좌에 있는 돈은 학자금이나 기타 교육 목적과 같은 자녀의 이익을 위해서만 사용할 수 있습니다. 미성년자가 18세가 되면 자산에 대한 법적 통제권을 갖게 되며 이후에는 어떤 목적으로든 사용할 수 있습니다.
누가 UTMA에 기여할 수 있는지에 대한 제한은 없으며 기부 제한도 없습니다. 그러나 기증자가 2015년 현재 $14,000인 연간 증여세 공제액보다 더 많이 기부하는 경우 기증자가 증여세를 납부해야 할 수 있습니다. 일반적으로 부모가 선택되지만 법적으로 누구나 UTMA의 후견인이 될 수 있습니다. 관리인은 계정의 자산을 사용할 수 없지만 계정에 대한 투자는 자유롭게 선택할 수 있습니다.
UTMA 내에서 생성된 소득은 계층 구조를 사용하여 과세됩니다. UTMA 내에서 생성된 처음 $1,000는 면세이며, 다음 $1,000는 어린이 세율로 과세됩니다. $2,000를 초과하는 금액은 부모 세율로 과세됩니다. 이 세금 구조는 부모가 자녀의 낮은 세율 혜택만을 위해 자산을 UTMA로 이전하는 것을 방지하기 위한 것입니다.
수혜자를 위한 UTMA를 설정한 후에는 돈을 받을 사람을 변경할 수 없습니다. 수혜자가 18세가 된 후에는 그 돈을 교육 목적으로 엄격하게 사용하도록 의도했더라도 원하는 대로 그 돈을 사용할 수 있습니다. 그 과정에서 계정의 수입은 매년 과세됩니다. 아마도 가장 중요한 것은 UTMA의 자산이 재정 지원 신청 시 아동의 소유로 간주되어 지원 자격을 저해할 수 있다는 것입니다.
마음이 바뀌고 자신의 목적을 위해 UTMA에서 돈을 인출하려는 경우 법을 위반할 수 있습니다. 재정 지원 문제를 피하기 위해 계정을 정리하는 것은 사기로 간주되기 때문에 연방 형사 기소를 유발할 수 있습니다. 계정을 자신의 투자를 위한 조세 피난처로 사용하는 것도 IRS에 문제를 일으킬 수 있습니다.