회사의 순 운전 자본은 유동 자산과 유동 부채의 차이입니다. 유동자산에는 현금, 매출채권 등의 항목이 포함되고 유동부채에는 미지급금 등의 항목이 포함됩니다. 회사는 일상 업무에 운전 자본을 사용합니다. 두 회계 기간 사이의 순 운전 자본 변화를 계산하여 회사의 현금 흐름에 미치는 영향을 결정할 수 있습니다. 순운전자본의 증가는 현금이 운전자본에 묶여 있는 동안 다른 용도로 사용될 수 없기 때문에 회사의 현금흐름을 감소시킵니다. 순 운전 자본의 감소는 회사의 현금 흐름을 증가시킵니다.
가장 최근의 대차대조표와 이전 회계 기간의 대차대조표에서 회사의 유동 자산 및 유동 부채 금액을 찾으십시오.
이전 회계 기간의 유동 자산에서 회사의 유동 부채를 뺍니다. 예를 들어 유동 자산 $450,000에서 유동 부채 $200,000를 뺍니다. 이는 이전 회계 기간의 순 운전 자본 $250,000에 해당합니다.
가장 최근 회계 기간의 유동 자산에서 회사의 유동 부채를 뺍니다. 예를 들어 유동 자산 $350,000에서 유동 부채 $250,000를 뺍니다. 이는 가장 최근 회계 기간의 순 운전 자본 $100,000에 해당합니다.
가장 최근 기간의 순 운전 자본에서 이전 기간의 순 운전 자본을 빼면 순 운전 자본의 변화가 결정됩니다. 양수는 순 운전자본의 증가를 나타내고 음수는 감소를 나타냅니다. 예를 들어, 가장 최근 기간의 순 운전 자본 $100,000에서 이전 기간의 순 운전 자본 $250,000를 뺍니다. 이는 음수 $150,000에 해당하며, 이는 두 기간 사이에 순 운전 자본이 $150,000 감소함을 나타냅니다. 정의에 따르면 이는 회계 기간 동안 회사의 운영 현금 흐름에 $150,000를 추가합니다.