면세 연금 또는 TSA 계정은 학교, 면세 기관에서 일하는 사람들이 사용할 수 있는 일종의 세금 유예 퇴직 저축 플랜입니다. 특정 성직자도 사용할 수 있습니다. "세금 면제 연금"이라는 용어는 그러한 계정을 가진 사람들이 연금 외에 뮤추얼 펀드에 돈을 넣을 수 있기 때문에 유물입니다. 이는 적용되는 국세법 섹션 이후에 403(b) 계획으로 더 일반적으로 알려져 있습니다.
403(b) 플랜은 개인 고용주가 제공하는 401(k) 플랜과 매우 유사합니다. 근로자는 급여의 일부를 퇴직 저축 계좌에 기여하고 고용주도 일반적으로 기여합니다. 일반적으로 직원 기여금을 일정 금액까지 매칭합니다. 계좌에 있는 돈이 투자되고 작업자는 나중에 돈을 인출할 수 있습니다. 403(b) 계획을 특히 매력적으로 만드는 것은 적용되는 특별 세금 처리입니다. 모든 세금은 계정에서 돈이 인출될 때까지 연기됩니다.
403(b) 계정에 대한 기부는 세전 달러로 이루어지며, 이는 근로자가 투자한 돈에 대해 소득세를 납부할 필요가 없음을 의미합니다. 투자 이익은 그 돈이 계정에 남아 있는 한 과세되지 않습니다. 근로자는 59-1/2세 또는 장애인이 되었을 때 계획에서 돈을 인출하기 시작할 수 있습니다("분배금 수령"이라고 함). 분배금은 경상 소득으로 과세됩니다. 요컨대, 403(b)에 돈을 넣으면 근로자가 세금 납부를 몇 년, 심지어 수십 년 동안 연기할 수 있습니다.
403(b) 계획을 허용하는 법률은 1958년에 작성되었습니다. 원래 그러한 계획에 허용된 유일한 투자는 보험 회사에서 판매하는 연금이었습니다. 이것이 이러한 계정이 세금 은폐된 연금으로 알려지게 된 방법입니다. 전형적인 비과세 연금에서 사람들은 일하는 기간 동안 세금 없이 돈을 기부하고 그 돈이 그들을 대신해 투자됩니다. 퇴직하면 정기적으로 급여를 받으며 해당 급여에는 세금이 부과됩니다. 1974년에 법이 개정되어 사람들이 403(b) 자금을 뮤추얼 펀드와 연금에 투자할 수 있게 되었지만 TSA라는 이름은 그대로 남아 있습니다.
403(b) 계좌의 소유자는 59-1/2세가 되기 전에 돈을 인출할 수 있지만, 소득세와 인출 금액의 10%에 해당하는 벌금을 내야 합니다. 세금 코드는 직원이 의료비, 집 계약금, 수업료 또는 기타 특정 경우에 필요한 돈이 필요한 경우 고용주가 "고난 분배"에 대한 벌금(소득세 제외)을 면제하도록 허용하지만 요구하지는 않습니다. "즉각적이고 막대한 재정적 필요" 고용주는 참가자가 403(b) 계정에서 돈을 빌리도록 허용할 수도 있지만 필수는 아닙니다.