회사는 영업을 운영하기 위해 수익과 현금에 의존하여 청구서를 지불합니다. 회사의 수익이 갑자기 중단되거나 계절적 수익이 발생하는 경우 더 많은 자금 조달이 필요하기 전에 비용을 지불할 수 있는 충분한 현금이 있는 한 생존할 수 있습니다. 회사의 무제한 현금 및 현금 등가물의 합계를 하루 현금 운영 비용으로 나눈 것과 같은 보유 현금 비율의 일수를 계산하여 회사가 비용을 지불할 수 있는 일수를 측정할 수 있습니다. 비율이 높을수록 좋습니다.
대차 대조표에 나열된 회사의 현금, 현금 등가물 및 제한 현금(있는 경우)의 금액을 찾으십시오. 현금 등가물은 때때로 단기 투자로 나열됩니다. 제한현금이란 계약 등 사전 약정으로 인해 사용할 수 없는 현금으로 현금과 구분하여 기재하는 것을 말한다.
회사의 현금 및 현금 등가물 금액을 더하고 제한 현금을 뺍니다. 예를 들어 현금 $500,000와 단기 등가물 $300,000를 더하고 제한된 현금 $50,000를 뺍니다. 이는 무제한 현금 및 현금 등가물로 $750,000에 해당합니다.
손익 계산서에서 해당 회계 기간 동안 회사의 총 운영 비용 및 감가상각비 금액을 찾으십시오.
현금 운영 비용을 결정하기 위해 회계 기간의 총 운영 비용에서 회사의 감가 상각비 금액을 뺍니다. 회사는 감가상각비를 현금으로 지급하지 않으며 이는 회계상 비용일 뿐이므로 감가상각비를 빼야 합니다. 예를 들어, 연간 총 운영 비용 $105만에서 연간 감가상각 비용 $150,000를 뺍니다. 이는 총 현금 운영 비용 $900,000에 해당합니다.
회사의 회계 기간 동안의 총 현금 운영 비용을 회계 기간의 일수로 나누어 일당 현금 운영 비용을 결정합니다. 예에서 연간 총 현금 운영 비용 $900,000를 회계 기간의 365일로 나눕니다. 이는 하루 현금 운영 비용 $2,466에 해당합니다.
회사의 무제한 현금 및 현금성 자산 금액을 하루 현금 운영 비용으로 나누어 보유 현금 비율을 결정합니다. 예에서 $750,000를 $2,466으로 나누면 304.1일의 보유 현금이 됩니다. 이는 회사가 약 304일 동안 비용을 지불할 수 있는 충분한 현금을 보유하고 있음을 의미합니다.
회사의 보유 현금 비율(일수)을 경쟁업체 및 업계 평균과 비교하여 회사가 동종 업체와 어떻게 비교되는지 확인할 수 있습니다.
회사의 대차대조표
회사의 손익계산서