401k 계획은 많은 사람들에게 은퇴 저축의 주요 원천으로 사용됩니다. 직원은 세전 기준으로 급여의 일부를 401k 계획에 기부하도록 선택할 수 있습니다. 이러한 기부를 선택 연기라고도 합니다. 고용주는 직원의 401k 기여금 중 일정 비율을 고용 혜택으로 맞추는 경우가 있습니다. 세금은 돈이 인출될 때까지 401k 계획에 대해 연기됩니다.
401k를 가진 대부분의 사람들은 전통적인 계획을 가지고 있습니다. 전통적인 401k 규칙에 따라 고용주는 특정 비차별 요구 사항을 충족해야 하며 직원은 고용주 기부금에 대한 가득 일정이 적용될 수 있습니다. 세이프 하버 401k 플랜에서 직원은 즉시 고용주 부담금에 완전히 귀속되며 고용주는 기존 401k 플랜의 비차별 요구 사항을 피할 수 있습니다. SIMPLE 401k는 직원이 100명 이하인 중소기업에 적합합니다. 세이프 하버 401k와 마찬가지로 직원은 즉시 고용주 기여금에 완전히 투자됩니다. SIMPLE은 직원을 위한 Savings Incentive Match Plan의 약자입니다.
직원이 401k 플랜에 기여할 수 있는 급여 금액에는 제한이 있습니다. 2010년과 2011년에 국세청은 선택 연기를 기존 및 세이프 하버 401k 플랜의 경우 $16,500, SIMPLE 401k 플랜의 경우 $11,500로 제한합니다. 개별 401k 플랜은 소득의 특정 비율과 같은 다른 한도를 부과할 수 있으며 이로 인해 최대 기여도가 낮아질 수 있습니다. 플랜은 50세 이상의 직원을 위한 추가 기여금을 허용할 수 있습니다. 2010년 및 2011년 최대 추가 캐치업 기여금은 기존 및 세이프 하버 401k 플랜의 경우 $5,500, SIMPLE 401k 플랜의 경우 $2,500입니다. 모든 출처의 기부는 직원 보상의 100%를 초과할 수 없으며 2010년과 2011년에는 $49,000 중 적은 금액을 초과할 수 없습니다.
401k 플랜에 대한 직원 선택 연기에는 연방 소득세가 적용되지 않지만 사회 보장 및 메디케어 세금은 여전히 적용됩니다. 401k 플랜에 대한 고용주 기여금은 과세 소득에 포함되지 않습니다. 세금은 직원과 고용주의 세전 기부금에서 401k 분배금에 대해 부과됩니다.
401k 기부금이 한도를 초과하는 경우 계획은 초과분의 인출을 허용할 수 있습니다. 이듬해 4월 15일까지 인출한 초과 기부금은 그 기여연도의 과세 소득으로 계산하고, 초과 금액에 대한 소득은 기부금을 인출한 연도에 과세한다. 다음 해 4월 15일까지 인출하지 않은 초과 기부금도 해당 연도의 과세 소득으로 계산됩니다. 또한 이러한 초과 기부금은 인출할 때 두 번째로 과세됩니다.