대차 대조표는 일반적으로 회계 분기 또는 연도 말, 주어진 날짜의 회사 재무 상태를 자세히 설명하는 재무 제표입니다. 대차 대조표는 부채 및 주주 자본과 균형을 이루는 회사의 자산 기반을 표시하도록 형식이 지정됩니다. 총 자산에서 총 부채를 뺀 값은 회사의 순자산 또는 자기 자본과 같습니다. 대차 대조표는 분류되지 않거나 분류될 수 있습니다. 분류되지 않은 대차 대조표는 조잡하게 준비되며 일반적으로 내부 보고용으로만 사용됩니다. 분류된 버전은 자산과 부채를 단기 또는 장기로 분류하고 유동성의 오름차순으로 나열합니다.
분석의 한 가지 중요한 단계는 대차 대조표를 공통 크기로 지정하는 것입니다. 여기에는 각 자산 항목을 총 자산의 백분율로 표시하고 각 부채 및 자기 자본 항목을 총 부채 및 자기 자본의 백분율로 표시하는 것이 포함됩니다. 이를 통해 매우 상세한 수준에서 간단한 비교를 수행할 수 있습니다. 예를 들어 해당 회사의 지급 능력이 문제인 경우 현금을 총 자산의 백분율로 분석할 수 있습니다. 마찬가지로, 회수금이 중요한 항목인 경우 미수금의 추세를 총 부채 및 자본의 백분율로 관찰할 수 있습니다.
벤치마크 분석은 대차 대조표를 분석하는 데 중요합니다. 비교를 위해 동료 그룹으로부터 벤치마크 대차대조표 데이터를 비율 형식과 일반적인 크기로 가져와야 합니다. 동종 그룹은 비즈니스 라인, 규모 및 기타 양적 및 질적 요소 측면에서 비교할 수 있으므로 비교가 의미가 있습니다. 위험관리협회(Risk Management Association)는 산업별로 세분화된 방대한 양의 상세한 재무 데이터를 제공하는 "연간 명세서 연구"를 발행했습니다. 이러한 유형의 분석에 유용합니다.
비율 분석은 대차 대조표 분석의 중요한 구성 요소이며 벤치마크 분석과 연결됩니다. 비율 분석은 균형 항목을 사용하여 벤치마크 동료 그룹에서 얻은 재무 비율과 비교할 수 있는 다양한 재무 비율을 계산해야 합니다. 예를 들어 유동 자산을 유동 부채로 나눈 유동 비율과 같은 유동성 비율을 동종 그룹 중앙값과 비교할 수 있습니다. 운전자본은 또 다른 중요한 척도입니다. 과거 결과를 사용하여 비율을 계산하면 데이터의 상승 또는 하락 추세를 관찰할 수 있습니다. 추세가 없는 경우 불규칙한 성과는 회사와 관련된 일정 수준의 운영 위험을 암시할 수 있습니다.
주주 자본은 회사 건강과 주주 자산의 핵심 지표입니다. 자기 자본이 상승 또는 하락하거나 불규칙한 경향이 있는지 관찰하십시오. 대차 대조표의 자기 자본 섹션에서 자기 자본 수익률을 계산할 수도 있습니다. 자기자본이익률은 순이익을 자기자본으로 나눈 것과 같습니다. 당기순이익은 손익계산서 항목이지만, 매 회계연도에 대해 이익잉여금과 지급 배당금의 변동은 순익과 같습니다. 이익 잉여금과 지급된 배당금은 모두 대차대조표의 자기 자본 섹션을 통해 확인할 수 있습니다.