2021년 이전에 유연한 지출 계정(FSA)이 있었다면 "사용하지 않으면 잃어버리십시오"라는 문구를 들었을 것입니다. 하지만 (현재로서는) 규칙이 변경되었다는 사실을 알고 계셨습니까?
FSA에 대한 수정 사항과 함께 2021년에 FSA에 기여하거나 기여할 예정인 경우 다른 많은 사람들이 영향을 받을 것입니다. 이 가이드는 이러한 변경 사항을 분석하고 FSA의 혜택을 최대한 활용할 수 있도록 도와줍니다. .
FSA에 익숙하지 않거나 세부 사항에 대해 다소 모호한 사람들을 위해 처음부터 시작하겠습니다.
유연한 지출 계정(FSA)은 사람들이 전염병으로 인해 2020년에 받기를 연기한 치료를 위해 의사와 병원을 다시 찾는 2021년에 많은 사람들이 찾는 혜택입니다.
FSA는 치료 및 피부양자 치료 비용을 지불하는 데 어려움을 겪지 않도록 도와줍니다. 고용주가 직원 혜택으로 제공할 수 있는 특별한 유형의 계정입니다(FSA를 개별적으로 개설할 수 없음). 이 계정은 세전 소득으로 자금을 조달하여 직원의 과세 소득을 줄입니다.
아마도 FSA의 가장 중요한 이점은 FSA의 자금을 적격 비용 지불에 사용할 때 세금을 내지 않는다는 것입니다. 따라서 FSA에 돈을 넣으면 세금 감면을 받을 뿐만 아니라 지출할 때 두 번째 세금 감면을 받습니다.
고용주가 제공하는 세 가지 유형의 FSA가 있습니다.
FSA의 돈을 사용하여 보험 공제액, 의료 기기, 특정 처방약, 진료실 공동 부담금 등과 같이 발생하는 많은 의료 비용을 지불할 수 있습니다. 2021년에 계정에 세전 납부할 수 있는 최대 금액은 $2,750이며, 이는 2020년과 동일합니다.
이 FSA는 치과 및 안과 진료와 관련된 비용을 위해 특별히 고안되었습니다. 이 계정의 연간 기부 한도도 $2,750입니다.
부모와 간병인은 이 유형의 계좌에 있는 자금을 보육비 또는 노인 보육비를 지불하는 데 사용할 수 있습니다. 2021년 3월에 서명된 미국 구조 계획(American Rescue Plan)에 따라 기부 한도가 부부 공동 신고의 경우 $5,500, 개별 신고 또는 기혼자의 경우 $2,750로 인상되었습니다.
기여 한도는 "계획 연도"에 적용되며, 이는 반드시 달력 연도가 아니라 회사의 단체 건강 보험 보장 갱신 날짜일 수 있습니다.
2020년 12월에 서명된 2021년 통합 세출예산법에는 올해 FSA에 더 많은 옵션을 제공하는 임시 변경 사항이 포함되어 있습니다. 회사는 그들이 제공하는 FSA 플랜에 이러한 변경을 할 법적 의무가 없습니다.
이 법의 선택적 변경 사항은 다음과 같습니다.
직원들이 다음 해로 이월할 수 있는 금액은 $550로 제한되었습니다. 그러나 이 법은 계획 연도 2021년부터 2022년까지 자금을 무제한으로 이월할 수 있도록 허용합니다. 이전에 이월이 허용되지 않았던 Dependent Care FSA에도 2021-2022년에 무제한 이월 조항이 있습니다.
계획 연도가 2021년 또는 2022년으로 끝나는 FSA의 경우 직원은 기부금을 사용하기 위해 최대 12개월의 유예 기간을 받을 수 있습니다.
법이 바뀌기 전에는 직원들이 "적격 인생 사건(결혼, 이혼, 새 자녀)"이 있는 경우에만 기여 금액을 변경할 수 있었습니다. 변경 사항을 통해 직원은 적격한 생애 사건을 경험하지 않은 경우에도 언제든지 기부 금액을 변경할 수 있습니다.
일반적으로 직원은 직장을 그만두거나 해고되면 FSA 기금을 잃게 됩니다. 그러나 2020년 또는 2021년에 이전 고용주의 FSA 계획 참여를 중단한 직원은 이제 계획 연도가 끝날 때까지 유예 기간을 더하여 계정에 남아 있는 자금을 사용할 수 있습니다.
직원이 2020년 1월 31일 이전에 이러한 유형의 FSA에 등록했고 자격을 갖춘 자녀가 플랜 연도 동안 13세가 된 경우 자녀가 14세가 되거나 2021 플랜 연도가 종료될 때까지 플랜을 계속 사용할 수 있습니다.
이러한 변경이 제공하는 유연성은 사용하지 않은 자금 손실에 대해 걱정할 필요가 없다는 것을 의미합니다. 그러나 현재 계획 연도 동안 회사가 변경 사항이나 계획을 채택했는지 알아보려면 HR 또는 복리후생 부서에 확인해야 합니다. 회사에서 아직 변경 사항을 구현하지 않은 경우 새 법률에 따라 변경 사항을 소급 적용할 수 있습니다.
FSA 자금을 사용할 때 회사에서 두 가지 옵션을 제공할 수 있습니다. 대부분의 플랜은 적격한 비용을 지불할 때 사용할 수 있는 FSA 직불 카드를 제공합니다(청구를 입증해야 할 경우를 대비하여 영수증을 보관하십시오).
일부 계획에서는 직원이 적격 비용을 선불로 지불하고 청구 및 영수증을 제출한 후 환급을 받아야 합니다.
두 가지 모두 세전 기여금을 사용하여 적격 비용을 지불하는 데 도움이 되지만 FSA(유연 지출 계정)와 HSA(건강 저축 계정) 사이에는 중요한 차이점이 있습니다. 이러한 차이점 중 일부는 다음과 같습니다.
고용주가 FSA 플랜을 제공하는 경우 모든 건강 보험 플랜과 함께 사용할 수 있습니다. HSA를 사용하면 높은 공제액 건강 보험(HDHP)에 가입해야 합니다.
최근 조세 행위에 관계없이 HSA는 계정에서 사용하지 않은 자금이 만료되지 않았습니다. FSA는 현재 직원이 사용하지 않은 자금을 잃어버리는 만료 날짜가 없지만 새로운 법률 변경이 있을 경우 "사용하지 않으면 상실" 상태로 되돌아갈 수 있습니다.
귀하가 FSA 계정에 기여하고 있음에도 불구하고 고용주는 귀하의 FSA 계정을 법적으로 소유합니다. 일반적으로 직원이 회사에서 퇴사할 때 사용하지 않은 자금은 고용주에게 반환됩니다. COBRA 지속 보장을 통해 직원은 고용주와 헤어져도 FSA 기금을 계속 사용할 수 있습니다.
직원은 HSA 계정을 법적으로 소유합니다. 자발적 또는 비자발적으로 고용을 종료하는 경우 HSA 자금은 계속 유지해야 합니다.
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지난 12개월 동안 FSA에 유리한 변화가 있었습니다. 그러나 미래가 어떻게 될지는 알 수 없습니다. FSA가 계속해서 직원 복리후생으로 인정되지 않을 것이라고 생각할 이유는 없지만 공헌 한도 및 몰수 조항은 2022년에 변경될 수 있습니다. HR 부서와 FSA 제공자는 새로운 개발에 대한 최신 정보를 제공해야 합니다.
<시간/>뉴욕 북부에서 성장한 Bob Phillips는 금융 서비스 업계에서 15년 이상을 보냈으며 2007년부터 블로그와 웹사이트에 프리랜서 기고문을 작성해 왔습니다. 그는 아내와 Doberman 강아지와 함께 텍사스 북부에 거주하고 있습니다.
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