미국 경제와 함께 기업 투자가 전반적으로 증가하고 있으며 다양한 장비에 대한 투자도 이를 따라갈 것으로 예상된다. 미국 장비 임대 및 금융 재단(U.S. Equipment Leasing &Finance Foundation)의 2018년 미국 경제 전망 보고서에 따르면 장비 및 소프트웨어에 대한 투자는 2018년에 9.1% 증가할 것으로 예상되며 이는 전년도 5.2%의 거의 두 배입니다.
장비에 대한 투자는 세금감면 및 고용법(TCJA)에 따른 내국세법의 변경으로 인해 촉진될 것으로 예상됩니다. 2017년 말에 통과되었습니다.
영향을 미칠 것으로 예상되는 TCJA에는 4가지 조항이 있습니다.
2018년 1월 1일부로 TCJA는 법인 소득세율을 21%로 낮췄습니다. 이 고정 세율은 과세 소득 $50,000에 대해 15%에서 시작하여 소득 $75,000 이상에 대해 최소 34%로 인상되었던 이전 누진 세율을 대체합니다. 이 고정 요금은 거의 모든 규모의 회사에 대한 세금 감면을 나타냅니다.
TCJA에 따라 보너스 감가상각 비율이 100%로 증가했으며 기업은 이제 취득한 해에 적격 구매의 전체 금액을 상각할 수 있습니다.
또한 보너스 감가상각 공제가 신규 자산이 아닌 중고 적격 자산을 허용하도록 더욱 확대되었습니다.몇 가지 예외를 제외하고 사용된 적격 자산의 포함은 2017년 9월 27일 이후 및 2023년 1월 1일 이전에 취득 및 사용 개시한 자산에 적용됩니다. 이 기간이 지나면 공제액은 연간 20%씩 감소하고 단계적으로 완전히 폐지됩니다. 2026년 이후.
동종 교환 제거
TCJA에 따라 부동산을 제외한 모든 자산에 대해 동종 교환 처리가 제거되었습니다. 그러나 이러한 변경이 항상 세금에 불리한 결과를 초래하는 것은 아닙니다. 예를 들어, 사업체는 과세 대상 장비 판매로 인한 이익을 대체 자산에 대한 100% 보너스 감가상각 공제로 상쇄할 수 있습니다.
이자 공제 제한
TCJA는 또한 일반적으로 과세 대상 소득의 30%를 초과할 수 없는 이자 공제에 제한을 두고 있습니다. 이 제한은 평균 연간 총 수입이 2,500만 달러를 초과하는 사업체에만 적용됩니다. 임차인의 관점에서 이러한 제한은 동일한 장비를 차입 구매하고 이자를 완전히 공제할 수 없는 것에 비해 임대 및 임대 지불에 대한 전체 공제를 청구하는 이점을 증가시킬 수 있습니다.
장비 자금 조달 결정
TCJA에 따라 변경된 사항은 신규 투자를 촉진하기 위한 것으로 보이며 많은 업계 전문가들은 세금 변경이 장비 자금 조달에 전반적으로 긍정적인 영향을 미칠 것이라고 생각합니다.
오래된 장비의 교체 또는 새로운 기술의 획득을 고려하는 기업은 TCJA에 따른 세 가지 주요 변경 사항의 혜택을 받을 수 있습니다.
- 법인세율 21%로 인하
- 보너스 감가상각 비율이 100%로 증가
- 중고 장비에 대한 추가 감가상각
세금 고문에게 문의
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2018년 세금 계획이 장비 자금 조달에 미치는 영향