자금 세탁 방지 규정 준수 회사는 의심스러운 활동 보고에 대한 종합적인 검토를 발표할 것입니다.
다음은 클라이언트 오류 처리에 대한 지침과 경험을 고려한 가이드에서 발췌한 것입니다.
의심스러운 활동 보고서(SAR)는 내가 연설을 할 때마다 많은 토론으로 이어집니다. 논쟁의 핵심 영역은 클라이언트 오류를 수정하는 것입니다. 이러한 오류는 거의 전적으로 세금과 관련이 있습니다.
이제 곧 제출될 VAT 신고서에 고객이 오류를 범한 경우를 생각해 보겠습니다. 당신은 오류를 발견하고 고객에게 당신이 그것을 수정하거나 수정하도록 요청할 것임을 알립니다. 그런 다음 수정됩니다. 이것은 HMRC에 제출하기 전에 수정된 오류이므로 더 이상 오류가 아닙니다.
클라이언트가 오류 수정을 거부하는 경우 이 시나리오를 재고하십시오. 그리고 뭐? 고객이 탈세하는 것을 본 적이 있습니까? 범죄 의도와 범죄 진행이 있으므로 SAR이 필요합니다.
클라이언트가 역사적 오류를 수정하고자 하는 경우가 조금 더 어려울 수 있습니다. 저는 최근에 파트너 중 한 곳에서 실시한 훌륭한 AML 교육일에 참석했습니다. 연사 중 한 명은 변호사였습니다. 토론을 통해 범죄가 발생하려면 의도가 있어야 한다는 것이 분명했습니다.
제 생각에는 이것은 매우 중요한 포인트입니다. "임대 부동산 수입 신고를 잊었습니다."와 같이 역사적으로 자주 반복되는 오류를 범한 고객의 의도를 고려하고 있다면 어떨까요? 보고 의무를 염두에 두고 의심되거나 의심되는 근거가 있는 경우 비공개가 의도되었는지 여부를 결정하는 것은 우리가 해야 합니다. 이런 상황에서 의도가 없었다고 어떻게 확신할 수 있겠습니까?
섹터 가이던스가 무엇을 말하는지 알 수 있는 좋은 포인트인 것 같습니다.
AMLGAS(회계 부문 자금 세탁 방지 지침)는 다음과 같이 설명합니다. “6.1.14 – 무고한 오류나 실수는 일반적으로 형사 수익을 발생시키지 않습니다(엄격한 책임 범죄가 아닌 한). 고객이 실수로 행동한 것으로 알려지거나 의심되는 경우 상황을 설명해야 합니다.
“그런 다음 그들은 자금 세탁 범죄를 저지르지 않도록 법률 내에서 즉시 행동을 가져와야 합니다. 특정 법적 문제가 개업의의 권한 밖에 있기 때문에 불확실한 경우 클라이언트를 적절한 전문가나 법률 전문가에게 의뢰해야 합니다.”
따라서 고객이 무고한 오류나 실수를 하면 일반적으로 형사 소송을 일으키지 않습니다. 이것은 유용한 진술이지만 우리는 조금 더 깊이 파고들 필요가 있습니다.
여기서 발견된 문제에 의도적 요소가 있었다는 의심이나 의심의 근거가 있는지 고려하는 것이 중요합니다.
문제가 무고한 오류나 실수가 아니라고 의심되는 경우 SAR에 대해 더 깊이 생각해야 합니다. 의심의 요소가 없어야 하거나 SAR에 대한 의도가 의심되는 근거가 없어야 합니다. 따라서 AMLGAS에서 "알려졌거나 잘못된 행동을 했다고 믿어지는"에 대한 참조입니다.
AMLGAS는 새로운 오류와 과거 오류를 구별하려고 하지 않습니다. 저에게 있어 오류로 인해 잘못된 제출이 발생했거나 발생했어야 하는 제출이 이루어지지 않았다는 사실은 해당 오류가 의도적일 위험이 있습니다. 무고한 실수인지(즉, 의도가 있었습니까?) 그리고 의도로 인해 범죄 수익이 이미 존재하는지 여부를 결정해야 합니다.
범죄 수익이 존재하는 경우 자금 세탁이 이미 발생했을 가능성이 있으므로 자금 세탁 범죄를 저지르지 말라는 AMLGAS 의견에 의존하는 것은 관련이 없습니다.
내 개인적인 견해는 2개의 SAR 구조를 사용하는 것을 고려하는 것입니다. 첫 번째 SAR은 문제가 보고되고 Porceds of Crime Act 의무가 충족되도록 합니다. SAR 내에서 HMRC가 해당 문제에 대해 통보를 받았거나 받았으며 고객이 미납 세금을 정산할 의사가 있음을 분명히 할 수 있습니다. 문제가 해결되면 두 번째 보고서가 뒤따를 것이라는 언급도 포함되어야 합니다.
이렇게 하면 자신을 보호하는 동시에 고객을 돕기 위해 최선을 다하고 있습니다.
그런 다음 문제는 정상적인 방식으로 처리될 수 있으며 일단 해결되면 문제가 종결되었고 이전 SAR이 첫 번째 SAR 참조 번호와 함께 작성되었음을 확인하기 위해 추가 보고서가 작성됩니다.
해결해야 할 문제에 대한 이러한 보고가 무의미하다고 느낄 수도 있고, 범죄수사국이 이러한 보고를 원하지 않을 수도 있지만, 위험을 감수해야 하는 상황에서 SAR을 작성하지 않는 습관에 빠지면? 당신의 클라이언트? 아니, 너야!
우리 부문은 충분한 SAR 보고서를 작성하지 않은 것에 대해 크게 비판받았습니다. 따라서 자신이 해당 부문의 희생양이 되지 않도록 하십시오.
이에 대한 마지막 생각은 우리 부문이 HMRC에 제출하기 전에 오류와 실수를 수정하는 작업을 간과하고 있다는 것입니다. 일년에 몇 번이나 HMRC에 잘못된 수치를 제출하는 것을 방지하는지 알게 될 것입니다. 우리는 이것에 대해 최소한 좋은 언론을 얻어야 합니다.