소기업 소유자로서 귀하는 회사를 계속 운영하기 위해 오랜 시간 일합니다. 자녀나 피부양자가 있는 경우 일하는 동안 돌보는 데 도움이 필요할 수 있습니다. 그러나 자녀 및 피부양자 양육 비용은 빠르게 합산될 수 있습니다. IRS가 이러한 비용에 대해 약간의 경감을 제공한다는 사실을 알고 계셨습니까? Child and Dependent Care Credit은 이 문제에 대한 해답입니다.
Child and Dependent Care Credit은 귀하가 피부양자를 돌보는 비용을 지불한 경우 연방 세금 청구서를 줄여줍니다. 일을 하는 동안 부양가족이 부양된 경우 크레딧을 청구할 수 있습니다. 크레딧은 한 명의 피부양자에 대해 최대 $3,000, 두 명 이상의 피부양자에 대해 $6,000까지 적격 비용의 35%에 해당합니다.
Child and Dependent Care Credit을 청구하기 전에 고려해야 할 몇 가지 자격이 있습니다.
직장에 가거나 구직 활동을 할 수 있도록 보육 서비스를 제공해야 합니다. 소기업 소유자는 조정된 총 소득을 사용하여 개인 소득세 신고에 대한 공제를 청구합니다.
세금 신고 상태는 독신, 기혼, 공동 신고, 세대주 또는 부양 자녀가 있는 미망인이어야 합니다.
차일드 케어는 또한 귀하가 받는 크레딧의 양에 중요한 역할을 합니다. 자녀 또는 피부양자 보호를 위해 다음 사람에게 비용을 지불한 경우 크레딧을 청구할 수 없습니다.
데이 캠프 비용은 부양 가족이 돌봄을 받는 동안 일을 했다면 자녀 및 부양 가족 돌봄 크레딧에 합산됩니다. 그러나 부양가족이 1박 캠프에 있었다면 비용은 크레딧에 적용되지 않습니다. 당일 캠프 비용만 청구할 수 있습니다.
적격 피부양자는 케어를 받는 사람입니다. 적격 피부양자는 귀하의 피부양자 자녀입니다. 피부양자는 보육 당시 13세 미만이어야 합니다.
적격 피부양자는 13세 이상인 배우자 또는 피부양자일 수도 있습니다. 배우자나 피부양자는 신체적 또는 정신적으로 자기 관리가 불가능해야 합니다. 요구 사항을 충족하려면 해당 개인이 반년 이상 귀하와 함께 살았어야 합니다.
Child and Dependent Care Credit은 모든 보육 비용을 충당하지 않습니다. 총 케어 비용의 일정 비율에 대해 크레딧을 청구할 수 있습니다. 치료에 대한 지불 기록이 있어야 합니다.
자격을 갖춘 사람 한 명에 대해 연간 최대 $3,000의 비용을 사용할 수 있습니다. 또는 매년 2명 이상의 자격을 갖춘 사람에 대해 최대 $6,000를 사용할 수 있습니다.
청구하려는 치료 비용을 결정하면 해당 금액의 일정 비율을 차지합니다. 크레딧은 허용 비용의 20%에서 35% 사이입니다. 귀하가 받는 비율은 조정된 총 소득에 따라 다릅니다.
소득이 $15,000 미만이면 전체 35%를 받습니다. 즉, 자녀 양육비가 $3,000인 경우 $1,050 크레딧을 받게 됩니다. 받을 수 있는 최대 크레딧은 $1,050입니다.
소득이 2,000달러 추가될 때마다 받는 비율이 1%씩 줄어듭니다. 소득이 20% 또는 $43,000에 도달할 때까지 계속 줄어듭니다. 즉, 소득이 $43,000이면 20%를 받습니다. 자녀 양육비가 3,000달러라면 600달러를 받게 됩니다.
Child and Dependent Care Credit은 환불되지 않습니다. 크레딧은 세금 청구서를 0으로 만들 수 있습니다. 즉, 세금을 내지 않아도 됩니다. 단, 적립금의 잔액은 환불받을 수 없습니다. $700의 세금을 납부해야 하고 $1,000의 크레딧을 받았다고 가정해 보겠습니다. 크레딧을 사용하여 납세 의무를 지울 수 있습니다. 단, 잔액 $300($1,000~$700)에 대해서는 환불을 받지 않습니다.
귀하의 피부양자는 귀하의 집에서 보살핌을 받습니까? 집에서 부양 가족을 돌보기 위해 누군가에게 비용을 지불하는 경우, 귀하는 가계 고용주일 수 있습니다. IRS 간행물 926을 사용하여 가사 고용 규칙에 대해 도움을 받을 수 있습니다.
IRS 양식 2441을 사용하여 자녀 및 부양가족 케어 크레딧을 청구하십시오. 양식을 개인 소득세 신고서에 첨부하십시오.
양식 2441에 의료 제공자의 이름, 주소 및 세금 식별 번호를 제출하십시오. 간병 제공자가 개인인 경우 세금 ID 번호는 사회 보장 번호입니다. 양식 W-10을 사용하여 의료 제공자에게 정보를 요청할 수 있습니다.
간병인이 면세인 경우 납세자 식별 번호가 필요하지 않습니다. 양식 2441에 "면세"라고 기재하기만 하면 됩니다. 면세 보육 제공자는 교회나 학교가 될 수 있습니다.
두 개 이상의 세금 보고서에 대해 공제를 청구할 수 없습니다. 부양가족이 두 번 이상 청구된 경우 IRS는 동점자 규칙을 적용합니다. 순위 결정 규칙에 따라 어느 납세자가 피부양자를 청구할 수 있는지 결정합니다.
귀하가 기혼인 경우 IRS는 귀하와 귀하의 파트너가 크레딧을 받기 위해 일하거나 구직 활동을 하도록 요구합니다. 두 가지 예외가 있습니다. 배우자는 정규 학생이거나 신체적 또는 정신적으로 자기 관리가 불가능할 수 있습니다.
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