비즈니스 구조는 납세 의무를 포함하여 회사의 여러 측면에 영향을 미칩니다. 귀하의 비즈니스에 적합한 구조를 선택한다는 것은 비싸고 시간이 많이 걸리는 세금 또는 저렴하고 간소화된 세금 부채의 차이를 의미할 수 있습니다. 소규모 사업체 소유자는 사업 구조가 세금에 어떤 영향을 미치는지 알아야 합니다.
비즈니스 구조는 회사를 법적으로 조직하는 방식입니다. 다양한 유형의 비즈니스 구조 중에서 선택하는 데 많은 요소가 적용됩니다. 세무 법인 유형이 회사에 어떤 영향을 미칠지 고려하십시오. 다음 사업체 비교 차트는 각 사업 유형에 대한 일반적인 납세 의무를 분류합니다.
개인사업자는 한 명의 소유자가 있습니다. 소유자를 단독 소유자라고 합니다. 개인 사업자로서 귀하는 모든 사업 소득에 대한 권리가 있습니다.
주에 따라 사업자 등록이 필요할 수 있습니다. 어떤 면허와 등록이 필요한지 알아보려면 해당 주에 문의하십시오.
개인 사업체를 형성하는 것은 사업을 구조화하는 가장 간단한 방법입니다. 소규모 사업주이자 작가이자 마케팅 커뮤니케이션 컨설턴트인 Caron Beesley는 다음과 같이 설명했습니다.
<블록 인용>장점은 형성하기 가장 쉬운 비즈니스 구조 중 하나라는 것입니다. 건너뛸 법적 고리나 걱정해야 할 법인 설립 양식이 없습니다. 개인 이름이 아닌 다른 이름을 사용하는 경우 지역 당국에 비즈니스 이름('비즈니스 이름' 또는 'DBA')을 등록해야 합니다. 단점은 개인 사업자로서 귀하와 귀하의 비즈니스가 분리되어 있지 않기 때문에 귀하의 비즈니스에 대해 제기된 모든 법적 불만 사항에 대해 개인적으로 책임이 있다는 것입니다. 또한 사업세는 개인 세금 보고를 통해서도 보고됩니다. LLC는 개인 기업에 비해 세금 혜택이 있기 때문에 법인을 설립하는 것보다 세금을 더 많이 낼 수도 있습니다. 비즈니스마다 다르기 때문에 세무 전문가와 상담할 가치가 있습니다."
개인 사업체는 다른 조세 법인 유형보다 정부 규정과 납세 의무가 적습니다. 이 비즈니스 구조는 개인 수준에서만 과세됩니다.
개인 기업의 단순화된 세금에는 대가가 따릅니다. 귀하와 귀하의 비즈니스는 정부의 관점에서 동일한 법인으로 간주됩니다. 사업 소득에 대한 세금은 개인 자금으로 납부해야 합니다.
일반적으로 개인 사업자로서 귀하는 비즈니스의 모든 손실과 책임에 대해 책임이 있습니다. 사업에 막대한 부채가 발생하면 채권자에게 지불해야 할 개인적 책임이 있습니다. 모기지, 차량 또는 개인 저축과 같은 자산이 위험에 처할 수 있습니다.
개인 사업자는 스케줄 C를 사용하여 사업세를 신고합니다. 스케줄 C는 일년 내내 비즈니스의 이익과 손실을 분류합니다. 사업주는 개인 소득세 신고서 양식 1040에 스케줄 C를 첨부합니다.
세금은 직원의 급여에서와 같이 개인 사업자의 소득에서 자동으로 원천징수되지 않습니다. 세금은 원천징수되지 않기 때문에 개인 사업자는 자영업세와 추정세를 납부해야 합니다.
자영업 세금에는 사회 보장 및 메디케어 세금의 고용주 및 직원 부분이 모두 포함됩니다. 이 두 가지 세금 의무를 합쳐 SECA(Self-Employment Contributions Act) 세금이라고 합니다. 종종 예상 세금 납부와 함께 분기별로 자영업 세금을 납부해야 합니다.
추정 세금은 직원의 급여에서 공제된 소득세와 같습니다. 개인 사업자는 정부에 납부해야 하는 소득세 금액을 추정하고 분기별로 납부해야 합니다.
파트너십은 둘 이상의 사람이 소유합니다. 파트너쉽의 소유자를 파트너라고 합니다. 각 파트너는 비즈니스의 이익과 손실을 공유할 자격이 있습니다.
파트너십에는 세 가지 주요 유형이 있습니다.
개인 사업자와 마찬가지로 파트너도 사업체와 동일한 세무 법인으로 간주됩니다. 파트너십은 개인 수준에서 한 번 과세됩니다.
파트너십의 파트너가 되는 것은 다른 유형의 세금 관련 결과를 초래합니다. 파트너십은 통과 세무 기관입니다. 사업 자체는 소득세를 내지 않습니다. 세금 책임은 사업을 건너뛰거나 "통과"하여 파트너에게 귀속됩니다.
일반적으로 파트너는 소유한 사업의 규모에 따라 사업 소득에 대해 세금을 납부합니다. 각 파트너는 비즈니스의 통과 소득 중 자신의 몫을 지불할 책임이 있습니다. 파트너는 함께 개인 소득세 신고서에 비즈니스의 세금과 부채를 포함해야 합니다.
비즈니스에 동일한 소유권을 가진 세 명의 파트너(Tony, Jaime 및 Tom)가 있다고 가정해 보겠습니다. 파트너십의 수익은 $9,000이므로 각 파트너는 $3,000를 부담해야 합니다.
파트너십은 양식 1065를 사용하여 세금을 신고합니다. 양식 1065는 기업이 손익을 보고하기 위해 정부에 보내는 정보 양식입니다.
사업체는 양식 1065의 스케줄 K-1을 각 파트너에게 제공합니다. 스케줄 K-1은 파트너의 이익 및 손실 몫을 자세히 설명합니다. 각 파트너는 개인 세금 보고서 양식 1040에 스케줄 K-1의 활동을 포함합니다.
세금은 파트너의 소득에서 원천 징수되지 않습니다. 파트너는 자영업자로 간주됩니다. 개인 사업자와 마찬가지로 파트너는 일반적으로 자영업 세금과 예상 세금을 납부해야 합니다.
다시 말하지만, 자영업 세금에는 사회 보장 및 메디케어 세금의 고용주 및 직원 부분이 포함됩니다. 자영업 및 예상 세금은 분기별로 정부에 납부됩니다.
법인 또는 C Corp은 소유자와 별개의 법인입니다. 각 소유자가 비즈니스에 투자하는 금액은 주식으로 표시됩니다.
법인을 설립하려면 정관을 제출해야 합니다. 정관에는 운영 방식, 소유자의 역할 및 사업 계획이 설명되어 있습니다. 소유자는 이사를 임명하고 라이센스와 허가를 받고 회사 이름을 선택해야 합니다.
회사와 소유자는 다른 법인으로 간주됩니다. 사업체의 납세 의무는 소유자와 별개입니다. 기업 소유자는 사업 부채에 대해 개인적으로 책임을 지지 않으며 개인 자산은 보호됩니다.
비즈니스 통합의 세금 영향은 다른 세무 법인 유형보다 기업에 더 복잡합니다. 그리고 기업의 관리 수수료가 가장 높습니다.
기업은 이중 과세 대상입니다. 첫째, 사업 자체에 세금이 부과됩니다. 그런 다음 배당금이 지급될 때 사업 이익에 대해 소유자가 다시 과세합니다. 기업은 양식 1120을 사용하여 수입과 지출을 보고합니다.
회사는 이익에 대해 법인세율을 지불합니다. 일반적으로 예상 금액은 분기별로 지급됩니다.
기업의 소유자가 사업을 위해 적극적으로 일하고 있다면 일반적으로 소유자는 급여를 받습니다. 사회 보장 및 메디케어 세금의 직원 부분은 급여에서 원천징수됩니다. 회사는 사회 보장 및 메디케어 세금의 일부를 고용주에게 지불합니다. 소득세는 소유자 급여에서 원천징수됩니다.
기업 주주는 배당금을 받습니다. 각 소유자는 배당금에 대해 소득세를 납부해야 합니다.
LLC는 기업과 파트너십의 측면을 결합합니다. 기업 부채와 개인 부채는 별개입니다. 소유주는 파트너십과 같은 세금 책임을 공유합니다. LLC가 단일 회원인지 다중 회원인지에 따라 다른 LLC 세금 양식을 제출해야 합니다.
각 주에는 LLC에 대한 규칙이 다릅니다. 귀하의 비즈니스에 어떤 법률이 적용되는지 알아보려면 해당 주에 문의하십시오.
LLC의 소유자를 회원이라고 합니다. LLC는 단일 회원 또는 다중 회원 비즈니스가 될 수 있습니다.
기본적으로 IRS는 단일 구성원 LLC에 단독 소유권으로 세금을 부과합니다. 단일 회원 LLC는 일정 C에 손익을 보고합니다. 개인 소득세 신고서에 일정을 첨부합니다.
기본적으로 IRS는 다중 구성원 LLC에 파트너십으로 세금을 부과합니다. 소유주는 사업 지분에 대해 세금을 납부하고 개인 세금 신고서에 소득을 보고합니다.
LLC는 통과 세금을 사용하여 회원에 대한 납세 의무를 제한합니다. 사업 자체는 세금을 내지 않습니다. 대신, 회원은 개인 수준에서 과세됩니다.
개인 사업 및 일반 파트너십과 달리 회원은 사업 부채에 대해 개인적으로 책임을 지지 않습니다. 기업이 채권자에게 지불할 수 없는 경우에도 회원의 개인 자산은 위험하지 않습니다.
LLC 회원은 자영업자입니다. 소득세는 소유자의 소득에서 자동으로 원천징수되지 않습니다. 소득세 부채를 추정하고 분기별로 세금을 납부해야 합니다.
LLC의 회원은 자영업 세금도 납부합니다. 자영업 세금에는 사회 보장 세금 및 메디케어 세금의 고용주 및 직원 부분이 포함됩니다.
일부 주에서는 LLC를 법인으로 과세할 수 있습니다. 때로는 법인으로 과세된다는 것은 사업 세율을 낮추는 것을 의미합니다. LLC를 법인으로 과세하도록 선택하려면 양식 8832, 법인 분류 선택을 사용하십시오. 법인으로 과세되는 경우 양식 1120을 사용하여 세금을 신고합니다.
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