소규모 비즈니스 소유자는 비즈니스 관련 요구 사항을 해결하기 위해 독립 계약자를 고용할 수 있습니다. 독립 계약자에게 비용을 지불하면 비직원 보상을 받습니다. 비정규직 보상이란 무엇입니까?
비직원 보상은 귀하를 대신하여 작업을 수행하는 독립 계약자에게 귀하가 지불하는 돈입니다. 비직원 보상에는 수수료, 커미션, 상금 및 서비스 상이 포함됩니다.
비직원 보상을 직원 급여와 다르게 취급합니다. 독립 계약자는 급여에 포함되어 있지 않기 때문에 세금을 원천징수하지 않습니다.
비직원 보상을 지급하고 임금을 보고하기 전에 근로자가 직원인지 독립 계약자인지 확인해야 합니다.
근로자가 비직원 상태를 받는지 파악해야 합니다. 근로자가 직원인지 독립 계약자인지 판별하는 것은 어려울 수 있습니다. 근로자를 잘못 분류하면 임금, 세금, 벌금 및 법원 수수료를 상환해야 합니다.
직원 또는 독립 계약자 상태를 결정하려면 해당 직원과의 관계에 주의하십시오. 근로자가 자신이 하는 일과 수행 방법을 선택할 수 있다면 대개는 비직원입니다.
노동부(DOL)는 근로자의 지위를 결정하기 위해 6가지 경제적 현실(요인)을 살펴봅니다. DOL에 따르면 다음은 근로자에 대해 질문해야 하는 몇 가지 질문입니다.
이 질문을 사용하여 근로자가 독립 계약자인지 직원인지 답해 보겠습니다. 귀하는 직원인 Clark을 고용하여 귀하의 비즈니스에 있는 세 개의 사무실을 재설계합니다.
이 근로자를 독립 계약자로 분류합니다.
근로자를 정확하게 분류하는 것은 세금을 신고하고 예치하는 데 중요합니다. 직원이 있으면 급여에서 세금을 원천징수합니다. 비고용인으로 근로자에게 급여를 지급하면 해당 근로자는 자영업 세금을 납부해야 합니다.
직원과 독립 계약자는 다른 세율을 지불합니다. 직원 급여에서 연방 소득세 및 FICA 세금(사회 보장 및 메디케어 세금)을 원천징수합니다. 연방 소득세율은 직원이 양식 W-4에 청구한 내용에 따라 결정됩니다. FICA 급여 원천징수를 통해 직원 급여의 7.65%를 원천징수합니다(소셜은 6.2%, 메디케어는 1.45%). 그리고 귀하는 또한 임금의 7.65%에 해당하는 고용주 부분을 기여합니다. FICA의 경우 총 15.3%입니다.
독립 계약자에게 급여를 지급할 때 급여에서 세금을 원천징수하지 않습니다. 결과적으로 FICA에 대한 고용주 부분을 지불할 필요가 없습니다. 대신 독립 계약자는 임금의 15.3%에 해당하는 자영업 세율을 지불합니다. 자영업 세금은 FICA와 마찬가지로 사회 보장 및 메디케어 세금에 적용됩니다. 그러나 고용주가 없기 때문에 근로자는 자영업 세금을 더 많이 냅니다.
근로자가 잘못 분류되었다는 의혹이 있는 경우, 귀하 또는 근로자는 SS-8 양식, 연방 고용세 및 소득세 원천징수 목적의 근로자 지위 결정을 IRS에 제출할 수 있습니다. 이 양식은 IRS가 상황을 검토하고 공식적인 결정을 내리도록 요청합니다.
독립 계약자에게 $600 이상을 지불한 경우 양식 1099-NEC, 비직원 보상을 제출해야 합니다.
양식 1099-NEC를 작성하려면 독립 계약자가 귀하를 위해 작업을 시작할 때 양식 W-9, 납세자 식별 번호 및 인증 요청을 작성해야 합니다. 양식 W-9에는 양식 1099-NEC를 작성하는 데 필요한 근로자의 이름, 납세자 식별 번호(TIN) 및 주소가 나와 있습니다.
양식 1099를 작성한 후 독립 계약자, IRS 및 주 세무 부서(해당되는 경우)에 사본을 보내십시오. 기록을 위해 양식 사본을 저장하십시오. 양식 1099는 지불 다음 해 1월 31일인 1099 제출 마감일까지 모든 당사자가 접수해야 합니다.
Form 1099를 제출하는 경우 Form 1096, Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns도 작성해야 합니다. Form 1099를 보낼 때 Form 1096을 IRS와 국무부(해당되는 경우)로 보내야 합니다. 비즈니스 기록용으로도 사본을 보관하십시오.
일부 온라인 회계 제공업체는 양식 1099 및 1096에 대한 무제한 액세스를 제공합니다. 귀하를 위해 일하는 독립 계약자가 한 명이든 20명이든 관계없이 양식을 쉽게 만들고 인쇄할 수 있습니다.
회계 소프트웨어를 사용하지 않는 경우 IRS에서 양식 1099 및 1096을 주문할 수 있습니다.
양식 1099-NEC에서 오류를 범한 경우 수정된 1099를 발행해야 합니다. 먼저 양식에서 작성한 오류 유형을 확인하십시오. 그런 다음 올바른 정보를 입력하고 새 양식 1099에서 "수정됨" 상자를 선택합니다. 또한 새 양식 1096을 작성해야 합니다.
새 양식이 완료된 후 양식 1099를 독립 계약자, IRS 및 필요한 주 세무 부서(해당되는 경우)에 우편으로 보내십시오. 기록용으로 사본을 보관하십시오. 수정된 양식 1096을 IRS, 주 세무 부서로 보내고 기록용으로 보관하십시오.
때로는 독립 계약자가 누구인지 구별하기가 쉽지 않습니다. 다음은 그러한 결정을 내리는 데 도움이 되는 세 가지 예입니다.
당신이 꽃집을 소유하고 있다고 가정해 봅시다. 회사 밴으로 배달하지만 어느 날 밴이 고장납니다. 독립 정비공(고용주를 위해 일하지 않는 사람)에게 밴 수리 비용으로 $800를 지불합니다. 직원이 아닌 보상으로 정비사에게 비용을 지불했습니다.
정비공 양식 1099를 보내야 합니다. 1099-NEC에 $800라고 적으십시오. 정비사에게 지불할 때 직원에게 부과하는 연방 소득세 또는 FICA 세금(사회 보장 및 메디케어 세금)을 원천징수하지 않습니다.
여전히 꽃 가게의 주인이자 개인 차량인 자동차도 소유하고 있습니다. 사업 운영을 위해 개인 차량을 사용하지 않습니다. 자동차도 수리해야 하므로 동일한 정비사에게 $600를 지불하여 수리해야 합니다.
정비사가 개인용 차량(업무용 차량이 아님)을 수리하기 때문에 양식 1099를 제공할 필요가 없습니다. 정비사는 귀하의 사업을 위해 일하는 독립 계약자가 아닙니다.
이제 회사 웹사이트를 운영하기 위해 프리랜서를 고용했다고 가정해 보겠습니다. 웹사이트를 운영하기 위해 일년 내내 그녀에게 $2,500를 지불했습니다. 프리랜서로서 그녀는 당신의 직원이 아닙니다. 대신 그녀는 독립 계약자입니다. 당신은 그녀에게 $2,500를 직원이 아닌 임금으로 지불했습니다.
양식 1099-NEC에 $2,500를 입력하고 양식 1099의 사본을 보내십시오. 다시 말하지만, 귀하는 그녀의 급여에서 세금을 원천징수하지 않을 것입니다.
비직원 보상을 받는 근로자는 귀하의 직원이 아닌 독립 계약자입니다.
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이 기사는 원래 게시 날짜인 2013년 7월 15일에서 업데이트되었습니다.