귀하가 대부분의 납세자와 같다면 사업을 위한 세금 보고서를 제출할 때 가능한 모든 공제를 찾습니다. 세금 부담을 줄이는 한 가지 방법은 사업 세액 공제를 청구하는 것입니다. 그리고 코로나바이러스 전염병으로 인해 고용주가 청구할 수 있는 임시 세금 공제도 많이 있습니다.
세금 공제가 무엇인지 알아보려면 계속 읽으십시오. 또한 개인, 고용주 및 기업이 사용할 수 있는 크레딧 유형을 알아보십시오.
세금 공제는 개인과 사업주가 납세 의무를 줄이는 데 사용할 수 있는 달러당 금액입니다. 세금 크레딧은 크레딧 금액만큼 세금으로 납부해야 하는 금액을 직접 낮춥니다. 특정 요건을 충족하는 경우 개인과 기업이 청구할 수 있는 여러 세금 공제가 있습니다.
세금 공제는 사업주가 직원, 환경 및 더 큰 이익을 위한 조치를 취하도록 장려할 수 있습니다. 마찬가지로 개인은 지속적인 교육, 채택 및 에너지 절약형 주택 개선과 같은 특정 조치를 취한 경우 세금 공제를 받을 수 있습니다.
그렇다면 세금 공제는 어떻게 작동합니까? 세금 공제에는 두 가지 유형이 있습니다.
환불 및 환불 불가 세금 공제를 모두 받을 자격이 있는 경우 먼저 환불 불가 세금 공제를 적용하십시오.
세금 공제와 공제는 모두 세금 책임을 줄이는 세금 인센티브입니다. 그러나 공제와 크레딧은 상호 교환할 수 없습니다.
소기업 세금 공제는 총 과세 소득을 줄입니다. 반면에 사업 세액 공제는 세금 청구서를 줄여줍니다. 그렇다면 정확히 무엇을 의미합니까?
과세 대상 사업 소득이 100,000달러라고 가정해 보겠습니다. $2,000의 세금 공제는 과세 소득을 $98,000로 낮추는 반면 세금 공제는 세금 청구서를 $2,000만큼 직접 낮추게 됩니다.
소상공인을 위한 세금 공제는 공제보다 훨씬 더 많은 공제입니다. 공제는 과세 대상 소득이 아니라 세금 청구서를 낮추기 때문에 세금 공제는 동일한 가치를 공제하는 것보다 더 큰 절감 효과를 제공합니다.
세금 공제를 신청할 자격이 있는지 확인하고 잠재적으로 세금을 절감하고 싶으십니까? 다음에 대해 사용할 수 있는 세금 공제에 대한 개요를 보려면 계속 읽으십시오.
대부분의 사업 세액 공제는 일반 사업 공제의 일부입니다. 이전 연도의 일반 비즈니스 크레딧을 이월할 수 있습니다.
기업에서 사용할 수 있는 크레딧이 많이 있습니다. 다음은 청구할 수 있는 몇 가지 일반적인 비즈니스 세금 공제입니다.
비즈니스 세금 보고서를 제출할 때 이러한 크레딧을 청구할 수 있습니다. 위의 세금 공제에 대한 간략한 개요는 다음과 같습니다.
정규직 직원이 50명 미만인 소규모 고용주는 SHOP(Small Business Health Options Program)에 등록하여 건강 보험을 제공할 수 있습니다.
SHOP 플랜에 등록한 일부 고용주는 중소기업 의료 세금 공제를 받을 자격이 있습니다.
이 공제는 직원 보험료의 50% 이상을 지불하는 정규직 직원 수가 25명 미만인 고용주에게 적용됩니다. 직원의 평균 급여도 특정 임계값 미만이어야 합니다.
이 크레딧은 프리미엄 비용의 최대 50%에 해당합니다. 이 공제는 2년 연속 과세 연도 공제 기간에만 사용할 수 있습니다.
2021년에서 2025년 사이에 자발적으로 유급 가족 및 의료 휴가를 제공하는 고용주는 유급 가족 및 의료 휴가에 대한 고용주 크레딧을 받을 수 있습니다.
자격을 갖추려면 자격을 갖춘 모든 직원에게 유급 FMLA 휴가를 제공하고, 직원 임금의 최소 50%를 지급하고, 정규직 직원에게 최소 2주의 유급 FMLA를 제공하고, 서면 정책을 마련해야 합니다.
귀하의 세금 공제 금액은 휴가 중인 직원에게 제공하는 임금의 비율에 따라 다릅니다. 크레딧 범위는 12.5% – 25%입니다.
이 세금 공제는 COVID-19 유급 병가 및 가족 휴가 세금 공제와 동일하지 않습니다.
장애인 직원이나 고객에게 액세스를 제공하는 데 비용이 발생하는 경우 장애인 액세스 크레딧을 받을 수 있습니다.
자격을 갖추려면 총 수입이 100만 달러 미만이고 정규직 직원이 30명 미만이어야 합니다. 적격 비용에는 장애를 가진 개인을 위한 장벽 제거 및 장비 구입이 포함됩니다.
최대 $5,000의 세금 공제를 받을 수 있습니다.
고용 장벽에 직면한 적격 그룹의 개인을 고용하는 경우 취업 기회 크레딧을 받을 자격이 있을 수 있습니다.
적격 직원의 예는 다음과 같습니다.
이 직원들에게 지급된 첫해 및 두 번째 해 임금에 대한 크레딧을 청구할 수 있습니다. 청구할 수 있는 금액은 고용한 직원에 따라 다릅니다.
적격 선언된 재해(예:토네이도, 허리케인, 지진 등)의 영향을 받았습니까? 그렇다면 이 직원 유지 세금 공제를 청구할 수 있습니다.
자격을 얻으려면 재해 피해로 인해 사업을 운영할 수 없음에도 불구하고 직원의 급여를 계속 지불해야 합니다. 크레딧은 직원 1인당 최대 $6,000의 적격 임금의 40%에 해당합니다.
이 직원 유지 크레딧은 COVID-19 직원 유지 크레딧과 동일하지 않습니다.
특정 보육 시설과 자원 및 소개 비용을 부담하는 경우 이 세금 공제를 청구할 수 있습니다.
자격을 갖추려면 보육을 위한 적격 부동산을 취득, 건설, 재건 또는 확장하는 데 돈을 써야 합니다.
이 세금 공제는 적격 보육 시설 비용의 25%에 적격 보육 자원 및 위탁 비용의 10%를 더한 금액입니다. 최대 크레딧 금액은 연간 $150,000입니다.
코로나바이러스 덕분에 고용주가 고용주 세금 신고서에 청구할 수 있는 몇 가지 세금 공제가 있습니다. 이러한 고용주 세금 공제는 긴급 법률에 의해 설정된 임시 공제임을 명심하십시오.
자격을 갖춘 고용주는 다음을 청구할 수 있습니다.
사업 및 개인 세금 공제와 달리 소득세 신고서를 사용하여 직원 유지 공제 및 유급 휴가 공제를 청구하지 않습니다. 대신 고용주 세금 보고서(양식 941 또는 944)를 사용하십시오.
직원 유지 크레딧은 CARES 법에 따라 설정되었습니다. 적격 고용주는 코로나바이러스 전염병 기간 동안 직원의 급여를 유지하기 위해 ERC를 청구할 수 있습니다.
ERC는 직원 1인당 분기당 최대 $7,000 상당의 환불 가능한 크레딧입니다. 2020년과 2021년에 이용 가능합니다.
유급 코로나바이러스 관련 상황에 대해 직원에게 유급 병가 및 가족 휴가를 제공하는 적격 고용주는 세금 공제를 청구할 수 있습니다. 이 긴급 유급 휴가 세금 공제는 휴가 제공 비용을 상쇄합니다.
귀하가 청구할 수 있는 세액 공제 금액은 각 직원에게 제공하는 유급 휴가 금액과 동일합니다. 따라서 세금 공제는 직원의 급여, 유급 휴가 사용 일수 및 휴가 목적에 따라 다릅니다.
2021년 유급 휴가 세금 공제는 2021년 9월 30일까지 제공됩니다.
기업과 고용주만이 세금 공제를 청구할 수 있는 것은 아닙니다. 개인은 세금 공제를 청구하여 세금 부담을 줄일 수도 있습니다.
IRS는 다음을 포함한 여러 범주의 개인에게 세금 공제를 제공합니다.
개인이 사용할 수 있는 세금 공제에 대한 자세한 내용은 IRS 웹사이트를 확인하십시오.
사업세 공제를 청구하려면 양식 3800, 일반 사업 공제를 작성하십시오. 이 양식을 사업세 신고서에 첨부하십시오(예:스케줄 C, 양식 1065 및 스케줄 K-1, 양식 1120 또는 양식 1120-S).
또한 청구하는 각 신용 유형에 대해 추가 양식을 첨부해야 합니다. 양식 3800의 파트 III에는 포함해야 하는 추가 양식이 나와 있습니다.
다음은 Form 3800에 첨부해야 하는 몇 가지 비즈니스 세금 공제 및 해당 양식입니다.
| 사업세 공제 | 양식 3800에 첨부할 양식 |
|---|---|
| 소규모 고용주 건강 보험 세금 공제 | 양식 8941 |
| 유급 가족 및 의료 휴가 세금 공제* | 양식 8994 |
| 비활성화된 액세스 크레딧 | 양식 8826 |
| 취업 기회 크레딧 | 양식 5884 |
| 적격 재해의 영향을 받는 고용주를 위한 직원 유지 크레딧* | 양식 5884-A |
| 고용주가 제공한 보육 시설 및 서비스에 대한 크레딧 | 양식 8882 |
*이 세금 공제는 그렇지 않습니다. 코로나바이러스 관련 크레딧. 다시 한 번, 고용주 세금 보고서에서 코로나바이러스 법안과 관련된 ERC 및 유급 휴가 크레딧을 청구하십시오.
비즈니스 세금 공제의 전체 목록과 이를 신청하는 데 사용할 양식은 IRS에 문의하십시오.
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이 기사는 원래 게시 날짜인 2019년 3월 14일에서 업데이트되었습니다.