비즈니스를 파트너십이나 S Corporation으로 구성하는 경우 손등처럼 배워야 할 양식이 하나 있습니다. 그리고 파트너도 양식을 알고 있는지 확인해야 합니다. 그 아주 중요한 양식은 스케줄 K-1입니다. 그렇다면 스케줄 K는 무엇이며 어떤 역할을 합니까?
Schedule K-1이라고도 하는 IRS Schedule K에는 기업을 위한 두 가지 고유한 형식이 있습니다.
회사의 비즈니스 구조는 비즈니스가 준비하고 소유자, 파트너 또는 구성원에게 배포하는 형식을 결정합니다.
납세자는 일반적으로 개별 세금 보고서와 함께 스케줄 K-1을 제출합니다. 스케줄 K-1은 과세 연도의 수입, 손실 및 배당금을 보고합니다. 소유자, 파트너 또는 회원은 K-1 양식의 정보를 사용하여 개인 소득세 신고서의 이익, 손실, 세금 공제 또는 세금 공제를 보고합니다.
Schedule K를 사용하면 비즈니스는 각 파트너 또는 이해 관계자의 소유권 또는 지분을 추적해야 합니다. 소유권 비율에 따라 각 K-1 세금 양식에 보고하는 금액이 결정됩니다.
Form 1120S는 무엇이며 Form 1065는 무엇입니까?
Form 1120S, U.S. Income Tax Return for S Corporation은 S 기업이 비즈니스의 연간 재무 정보를 보고하는 데 사용하는 IRS 세금 양식입니다.
양식 1065, 미국 파트너십 소득 반환은 파트너십(또는 파트너십으로 제출하는 LLC)이 비즈니스의 연간 재무 정보를 보고하는 데 사용하는 IRS 세금 양식입니다.
다시 말하지만, 스케줄 K-1은 일반적으로 양식 1120S 또는 IRS 양식 1065와 쌍을 이룹니다. 그러나 개인도 스케줄 K를 제출해야 할 수도 있습니다. 일정 K-1을 제출해야 하는 개인이 있는 단체에는 다음도 포함됩니다.
하지 않는 기업 소유자의 개별 세금 신고서(예:C 기업)에게 세금을 전달하는 경우 Schedule K-1을 제출하지 않습니다. 그리고 모든 통과 사업체가 스케줄 K-1을 제출하는 것은 아닙니다.
개인이 IRS 스케줄 K-1을 제출하고 기업이 아닌 이유를 이해하려면 통과 과세를 이해해야 합니다. 사업체에 통과 과세가 있는 경우 세금은 사업체와 다른 법인을 건너뛰거나 통과합니다. 따라서 기업은 세금을 직접 내지 않습니다.
대신 다른 법인(일반적으로 사업주 또는 고객)이 세금을 납부합니다. 사업 소득은 통과 과세로 한 번만 과세됩니다. 사업주는 사업 세율이 아닌 개인 세율로 양식 1040에 대한 세금을 납부합니다.
통과 세금 법인에는 다음이 포함됩니다.
개인 기업은 다음을 하지 않는 통과 법인입니다. 파일 스케줄 K.
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다시 말하지만, 스케줄 K-1을 제출해야 하는 3개의 사업체에는 S 기업, 파트너십 및 파트너십으로 제출하는 LLC가 포함됩니다.
사업주는 소득을 보고하기 위해 매년 양식 1120S를 제출해야 합니다. S 기업의 각 주주는 스케줄 K-1 양식 1120S를 받아야 합니다. 주주는 스케줄 K의 정보를 사용하여 개별 수익에 대해 동일한 정보를 보고합니다.
S 법인에 대한 K-1 세금 양식은 사업에 대한 주주의 지분을 기반으로 사업이 주주에게 소득을 분배하는 방법을 보여주어야 합니다.
Schedule K-1, Form 1120S의 주요 섹션은 다음과 같습니다.
예를 들어 S Corp의 지분이 25% 있다고 가정해 보겠습니다. 한 과세 연도에 해당 기업의 순이익은 $100,000입니다. 따라서 K-1 양식에는 해당 연도에 S 회사의 자금이 $25,000($100,000 X 25%)로 표시됩니다.
파트너십의 경우 각 파트너는 양식 1065에 제출된 대로 소득, 손실, 공제 및 크레딧 몫을 보고해야 합니다. 정보 양식 1065에 따라 비즈니스는 개별 몫을 표시하기 위해 각 파트너에게 스케줄 K를 배포해야 합니다.
모든 스케줄 K-1은 사업체의 세금 보고서와 함께 제출되어야 합니다. 그리고 각 파트너는 세금 신고 시 양식 1040과 함께 사본을 제출해야 합니다. S 기업과 마찬가지로 비즈니스는 파트너가 보유한 주식 수에 따라 Schedule K-1에 나열된 금액을 결정합니다.
IRS 일정 K-1 양식 1065에는 세 가지 주요 섹션이 있습니다.
예를 들어, 비즈니스 파트너십에는 세 명의 파트너가 있습니다. 한 파트너는 회사의 지분 50%를 소유하고 다른 두 파트너는 각각 25%의 지분을 소유합니다. 한 과세 연도에 사업체는 $100,000의 이익을 얻습니다. 지분이 50%인 파트너는 $50,000($100,000 X 50%)를 보고하고 다른 두 파트너는 각각 $25,000($100,000 X 25%)를 보고합니다.
많은 비즈니스에는 비즈니스에서 동등한 지분을 가진 파트너가 있습니다. 이 경우 이익을 각 비즈니스 파트너에게 균등하게 분배하십시오.
유한 책임 회사(LLC)가 파트너십으로 제출하는 경우 표준 파트너십에서와 마찬가지로 양식 1065를 제출하고 모든 구성원에게 스케줄 K-1을 배포해야 합니다. LLC에서 소유자는 구성원과 동일합니다.
LLC는 회원을 제한하지 않으므로 다중 회원 LLC에는 개인, 기타 LLC, 기업 및 파트너십이 포함될 수 있습니다. LLC의 모든 단일 구성원은 구조에 관계없이 일정 K-1을 받아야 합니다.
여러 구성원이 있는 대부분의 LLC는 파트너십과 동일한 세금 처리를 받습니다. 파트너 또는 회원이 있는 LLC가 있는 경우 법인으로 과세를 신청할 수 있습니다. 법인으로 과세되지 않는 LLC는 기본적으로 파트너십으로 과세됩니다.
LLC 자체는 K-1 세금 양식을 IRS에 보내지 않습니다.
개인은 이전 과세 연도에 대해 매년 4월 15일까지 세금 보고서를 제출해야 합니다. 양식 1040과 함께 일정 K-1을 제출하십시오. 따라서 일정 K-1은 늦어도 4월 15일까지 IRS에 제출해야 합니다.
스케줄 K는 매년 4월 15일까지 마감되기 때문에 기업은 늦어도 3월 15일까지 해당 개인에게 양식을 배포해야 합니다. 왜 3월 15일입니까? 음, 양식 1065 및 1120S는 매년 3월 15일까지 마감됩니다. 양식 1065 또는 1120S가 없으면 개인은 스케줄 K-1을 받을 수 없습니다.
기업은 양식 7004를 사용하여 1065 세금 양식을 제출하기 위해 6개월 연장을 제출할 수 있습니다. 그러나 기업은 여전히 3월 15일까지 모든 해당 개인에게 일정 K-1을 제공해야 합니다.