미수금(때로는 "미수금" 또는 "A/R"으로 축약됨)은 고객이 회사에 빚진 돈입니다. 회사가 제품이나 서비스를 제공했지만 아직 대금을 받지 못한 경우 미수금입니다.
회사의 매출채권 잔액의 성격은 해당 부문에 따라 다릅니다. 기업 경영진이 시행하고 있는 신용 정책뿐만 아니라 비즈니스도 수행합니다. 회사는 A/R을 "대차대조표"라고 하는 유동 자산으로 추적합니다. 다른 가치 중에서 대차 대조표에는 회사가 지불할 것으로 예상되는 금액(자산)과 지불할 것으로 예상되는 금액(부채)이 포함됩니다. A/R을 이해하는 것은 회사의 전반적인 상태를 파악하는 데 중요합니다.
미수금을 이해하는 가장 좋은 방법은 거래를 보는 것입니다. 대차 대조표에서 끝납니다.
구매자인 Walmart가 새 박스 세트를 주문하기를 원한다고 상상해 보십시오. 판매자인 출판사의 도서 수
제품을 신용으로 판매하는 회사, 즉 지불을 받기 전에, A/R에 대한 조건을 설정합니다. 조건에는 고객이 연체료가 부과되기 전에 청구서를 지불해야 하는 일수가 포함됩니다. 구매자가 지불 조건을 준수하지 않을 경우 판매자는 고객에게 접근하여 청구서에 징수할 새 조건이나 기타 구제책을 제안할 수 있습니다.
진행이 되지 않으면 A/R 균형이 전환됩니다. 추심 기관에 넘기거나, 더 극단적인 경우 회사는 재산을 압류하여 법원에 구제를 요청하면서 돈을 내야 하는 사람이나 기관을 고소합니다.
기업은 종종 알려진 여러 A/R 용어를 사용합니다. 이들은 "net 10", "net 15", "net 30", "net 60" 또는 "net 90"으로 표현됩니다. 숫자는 순 금액이 지불되어야 하고 지불될 것으로 예상되는 일 수를 나타냅니다. 예를 들어 판매가 순 10인 경우 인보이스 발행일로부터 10일 이내에 잔액을 지불해야 합니다.
현금 흐름을 확보하고 액세스 속도를 높이려면 펀드의 경우 많은 회사에서 고객이 더 빨리 지불하도록 하기 위해 더 긴 A/R 잔액에 대해 조기 지불 할인을 제공합니다.
할인을 받고 조기에 지불하는 것이 고객에게 가장 좋습니다. 할인 덕분에 돈을 아끼면서 벌 수 있었던 것보다 더 많은 돈을 절약할 수 있습니다.
대차대조표에 A/R 금액이 많이 남아 있는 것 같습니다. 좋을거야. 모든 회사가 미래 현금의 홍수를 원한다고 생각할 것입니다. 그러나 그것은 사실이 아닙니다. A/R에 있는 돈은 은행에 없는 돈으로 회사를 어느 정도 위험에 노출시킬 수 있습니다. Walmart가 파산하거나 단순히 지불하지 않으면 판매자는 대차 대조표에서 A/R 잔액을 150만 달러 상각해야 합니다.
이 손실을 감수하고 50,000권의 맞춤 도서에 갇히게 되면 판매자에게 비극적일 수 있습니다. 회사의 미래 성장 전망에 대해 생각하고 있다면 매출채권 장부를 살펴보십시오. 다각화되어야 합니다.
한 고객 또는 고객이 미지급금의 5% 또는 10% 이상을 차지하는 경우 노출이 있어 우려할 수 있습니다.
기업은 이와 같은 문제에 대비하여 현금을 확보하고 있습니다. 준비금은 매년 이익을 줄이는 특정 회계 비용입니다. 준비금이 충분하지 않거나 증가해야 하는 경우 회사의 손익 계산서에 더 많은 비용을 부과해야 합니다. 준비금은 보증 반환 기대부터 은행의 부실 대출 조항에 이르기까지 모든 종류의 문제를 처리하는 데 사용됩니다.
일부 회사는 다른 비즈니스 모델을 가지고 있으며 선불을 주장합니다. 이 경우 비즈니스는 A/R 거래를 기록하지 않고 대신 대차 대조표에 불로 수익 또는 선불 수익으로 알려진 계정에 부채를 입력합니다.
약속된 제품을 배송하거나 "완료율" 방법 또는 단순히 시간이 지남에 따라 대차 대조표의 불로 수익에서 손익 계산서의 판매 수익으로 이전됩니다. 그러면 책임이 줄어들고 보고된 매출이 증가합니다.
이를 살펴보기에 좋은 곳은 자산 관리 업계입니다. 고객은 4개월마다 등록된 투자 고문에게 수수료를 미리 지불하고 청구하는 경우가 많습니다. 자문 회사는 현금을 받지만 아직 얻지 못했습니다. 각 영업일이 경과할 때마다 일정 금액의 수수료가 적립되며 환불되지 않습니다.
후불 청구를 선택하는 자산 관리 회사 고객 관리 계정에서 수수료를 가져오기 때문에 일반적으로 하루나 이틀 동안 대차 대조표에 일시적으로 A/R 잔액이 있을 것입니다.
A/R 회전율은 회사가 부채를 회수하는 데 얼마나 효율적인지를 보여주는 측정값입니다. 주어진 기간 동안 회사의 신용 판매를 같은 기간 동안의 평균 A/R로 나눕니다. 결과는 회사가 해당 기간 동안 평균 A/R을 수집한 횟수를 보여줍니다. 숫자가 낮을수록 회사의 부채 회수 효율성이 떨어집니다.
A/R 잔액에 대해 현금을 회수할 때 회사는 잔액을 현재 자산에서 다른 자산으로 전환합니다. A/R 잔액은 감소하지만 현금 잔액은 증가합니다. 부채와 자본은 변함이 없습니다.
특성상 A/R을 사용하면 고객의 현금 지불이 지연되어 단기적으로 현금 흐름에 부정적인 영향을 미칩니다. 회사의 매출채권 잔액이 높을수록 영업 활동으로 실현한 현금은 줄어듭니다. 그렇기 때문에 A/R을 사용하는 회사에서 회전율을 추적하고 적시에 지불할 수 있도록 고객과 사전 예방적으로 협력하는 것이 중요합니다.