COVID-19 발병의 많은 불행하지만 필요한 결과 중 하나는 많은 대학과 사립 중등학교의 물리적 폐쇄였습니다. 일부는 교실 수업을 온라인 수업으로 대체했고 다른 기관은 완전히 문을 닫았습니다. 한편, 수천 명의 학생들이 캠퍼스 기숙사에서 쫓겨났습니다.
그 결과 많은 학생(또는 학부모)이 이번 학기 등록금과 숙식비를 일부 환불받았거나 받을 예정입니다.
이것은 원래 529 College Savings Plan 계정을 인출하여 이러한 비용의 일부를 지불한 부모와 학생에게 잠재적인 세금 위험을 나타냅니다. 환급된 금액은 더 이상 적격 교육비로 사용되지 않기 때문에 IRS는 이를 과세 분배로 재특성화할 수 있습니다. 이 경우 분배금의 소득 부분에 대해 일정 금액에 대해 10%의 가산세와 소득세를 내야 하지만 원금에 대해서는 세금을 내지 않아도 됩니다.
이러한 위험을 피하기 위해 529 플랜 계정 소유자는 환불된 금액을 자신의 계정에 다시 기부하는 것을 고려해야 합니다. 캐치:환불된 날짜로부터 60일 이내에 이루어져야 합니다.
재정 고문이 있는 경우 이 절차를 도와줄 수 있어야 합니다. 귀하(또는 실제 529 요금제 계정 소유자)가 이 작업을 직접 수행해야 하는 경우 일련의 단계를 완료하여 올바르게 완료되었는지 확인해야 합니다.
다른 주와 529 플랜 제공자는 재분담을 이행하고 문서화하기 위한 특정 요구 사항을 가질 수 있습니다. 그들은 특정 지침을 제공할 수 있어야 합니다. 그러나 대부분의 공급자는 다음 단계를 약간 변형해야 할 수 있습니다.
기관에서 환불한 날짜와 금액에 대한 기록을 인쇄하여 보관합니다. IRS 또는 529 플랜 제공자가 재분배된 금액이 과세 대상 인출로 취급되어서는 안 된다는 증거를 요구하는 경우에 필요합니다.
만 귀하의 529 플랜 인출로 지불된 환불 금액의 일부를 재분배하십시오. 예를 들어, 봄 학기의 대학 등록금을 충당하기 위해 원래 계정에서 $10,000를 인출했는데 대학에서 $4,000를 환불했다면 $4,000만 재입금해야 합니다.
재기고와 함께 다음과 같은 자세한 지침서를 포함해야 합니다.
이 정보가 "기록에" 남아 있도록 하기 위해 기관에서 인쇄한 환불 명세서 사본을 포함할 수 있습니다.
529 요금제 제공자가 권장하는 절차에 따라 귀하(또는 실제 계정 소유자 )는 지시서와 함께 계좌에 재입금하고자 하는 금액에 대한 수표를 보내야 합니다. 전자 결제가 아닌 수표를 사용하는 이유는 무엇입니까? 이 프로세스를 문서화하기 위해 완전한 문서 추적을 유지하기를 원할 것이기 때문입니다. 메모란에 "2020년 학교 환불 금액의 529 계획 재기여"라고 써도 됩니다.
수표와 지시서를 보내기 전에 기록을 위해 둘 다 및 기타 증빙 서류의 사본을 만드십시오. 60일 기간을 충족하는지 확인하기 위해 서신을 보내고 등기우편이나 등기우편을 통해 확인할 수도 있습니다.
이 프로세스를 올바르게 따르고 문서화하는 것이 매우 중요합니다. 그렇지 않거나 60일 기간을 놓치면 IRS는 귀하가 보내는 돈을 정상적인 529 계획 기부로 취급하고 원래 인출을 비적격 과세 대상 인출로 특성화할 수 있습니다.
이 절차에 대해 질문이 있는 경우 세무사와 상담하십시오. 재정 고문이 있는 경우 두 사람과 회의를 설정하여 수행해야 할 일에 대해 완전히 일치하는지 확인하는 것이 좋습니다.
이 자료는 일반적인 정보 제공의 목적으로만 제공되었으며 세금 또는 법률 자문을 구성하지 않습니다. 정보가 정확하고 유용한지 확인하기 위해 많은 노력을 기울이지만 세무 대리인, 전문 세무 고문 또는 변호사와 상담하는 것이 좋습니다.