가족과 그들의 고문은 자선 단체 설립을 고려할 때 종종 사설 재단과 기부자 조언 기금(DAF)의 장점을 비교하고 대조합니다. 그러나 많은 기부자들에게 최선의 선택은 사설 재단이나 DAF가 아니라 둘 다입니다.
조합하여 사용하면 DAF와 함께 사설 재단의 장점이 시너지 효과를 낼 수 있어 기부자에게 자선 및 자산 관리 목표를 위한 모든 옵션을 제공할 수 있습니다. 다음은 이 인기 있는 두 차량을 함께 사용하여 얻을 수 있는 몇 가지 이점입니다.
민간 재단이 보조금에 대한 더 많은 통제권과 즉시 사용 가능한 기부에 대한 거의 무한한 기능을 제공하는 반면 기부자 조언 기금은 편리하고 익명의 보조금 지급을 가능하게 합니다. 기부자가 두 차량을 모두 가지고 있다면 자선 목표를 달성하기 위한 완전한 도구 모음을 갖게 됩니다.
주요 선물
선호하는 자선 프로젝트나 기관에 고액 기부를 하는 것은 상당한 헌신을 의미합니다. 이름 지정 권리를 포함하여 기금이 원하는 대로 사용되도록 하기 위해 기부자는 기부 계약(법적 구속력이 있는 문서)을 사용하여 수혜자와 협약의 세부 정보를 반영할 수 있습니다. 민간 재단은 독립적인 법인이기 때문에 보조금의 목적, 조건을 명시한 계약을 체결할 수 있으며 후속 지불은 종종 진행 이정표와 연결됩니다.
계좌 소유자는 후원 기관의 대리인이 아니며 후원 기관을 대신하여 법적 계약을 체결할 수 없기 때문에 일반적으로 이 옵션은 기부자 조언 기금에서는 사용할 수 없습니다.
투명성과 신중함의 균형
민간 재단은 공개 조사를 위해 공개되어야 하는 세금 보고서에 보조금을 기록해야 하는 법적 의무가 있기 때문에 익명으로 기부할 수 없습니다. 대부분의 경우 이러한 투명성이 장점입니다. 재단은 조직이나 대의에 중요한 재정 자원을 제공하는 것 외에도 대중의 관심을 끌 수 있고(이는 더 많은 자원을 끌어들일 수 있음) 인식과 지원을 구축할 수 있습니다.
그러나 공개적으로 기부하는 것이 자금 제공자에게 최선의 이익이 되지 않는 상황이 있습니다. 때때로 기금 제공자는 문제의 문제가 재단 사명의 일반적인 범위를 벗어나는 경우와 같이 보조금과 관련된 이름을 사용하지 않는 것을 선호합니다. (예를 들어, 기부자는 재단의 사명이 글로벌임에도 불구하고 지역 학교를 지원하기를 원할 수 있습니다.)
수혜자에게 혼란을 주지 않기 위해 자선가는 유연성과 재량권을 제공하는 DAF에서 기부하도록 선택할 수 있습니다. 그리고 일부 자선가들은 자신의 사업이나 직업적 명성이 논쟁의 여지가 있거나 정치적으로 고발된 문제와 연결되는 것을 우려합니다. 후원 기관은 어떤 보조금이 어떤 DAF 계정과 연결되어 있는지 보여줄 필요가 없기 때문에 DAF는 절대적인 익명이 요구되는 선물을 만드는 데 이상적입니다.
무한한 기부 옵션
기부자 추천 기금의 기부는 일반적으로 미국에 기반을 둔 501(c)(3) 공공 자선 단체에 대한 직접적인 기부로 제한됩니다. 사설 재단이 추가되어 기부자는 다음과 같은 더 많은 기부 옵션을 갖게 됩니다.
또한, 더 많은 기부 옵션을 제공하는 것 외에도 민간 재단은 자선 목적을 추구하는 데 필요한 합리적이고 필요한 비용을 회원에게 상환할 수 있습니다. 재단이 상환할 수 있는 비용에는 이사회 회의, 관리, 현장 방문, 여행 경비 및 재단 설립과 관련된 비용이 포함됩니다.
임의의 보조금 지급 활성화 옵션
많은 자선가들은 공유되고 목적이 이끄는 일에서 가족을 단합시키려는 명백한 목적을 위해 자선 수단을 설립합니다. 그러나 회원들이 목표에 동의할 수 없거나 자신의 관심 분야에 자금을 지원하기를 원할 경우 어떻게 됩니까?
그룹으로 기부하는 것 외에도 일부 가족은 구성원에게 기금의 일부를 제공하여 개인으로 기부합니다. 사설 재단은 공식적으로 임의의 보조금 지급이라고 하는 이러한 관행을 촉진할 수 있습니다. , 자율성을 허용하고 갈등을 줄이면서 참여를 촉진합니다. 또는 가족이 후원자 추천 기금을 조성하여 회원들이 부업에 사용할 수 있습니다. 임의 교부금이나 DAF에서 받은 교부금은 전체 재단 이사회의 승인 절차를 거치지 않기 때문에 개별 이익이 사명과 단결을 방해할 때 "압력 방출 밸브" 역할을 할 수 있습니다.
민간 재단이 다양한 자산으로 자금을 조달하고 보유할 수 있는 반면, DAF는 기부금에 대해 더 높은 세금 공제를 제공할 뿐만 아니라 결합된 연간 기부금에 대해 더 높은 총 한도를 제공합니다. 두 자선 수단을 결합하면 기부자에게 최상의 재정적 결과를 제공할 수 있습니다.
세금 공제 극대화
기부자가 재단에 기부할 수 있는 최대 금액은 AGI의 30%입니다. 그러나 상당한 유동성 사건이 있었던 기부자는 그 한도를 초과하기를 원할 수 있습니다. 1년에 민간 재단과 공공 자선 단체 모두에 기부할 수 있기 때문에 최대 30% AGI의 추가 현금 기부를 DAF를 포함한 하나 이상의 공공 자선 단체에 직접 기부할 수 있습니다.
DAF 및 민간 재단에 기부금을 "스태킹"함으로써 기부자는 효과적으로 공제액을 극대화할 수 있습니다. 2020년에 적용된 자선 공제에 대한 AGI 상한 한도가 2021년까지 연장되었습니다.
대체 자산을 통한 자금 조달
사설 재단은 파트너십, 부동산, 보석, 밀접하게 보유된 주식, 스톡 옵션, 예술품, 보험 증권 및 기타 귀중품을 포함하여 거의 모든 유형의 자산을 소유할 수 있습니다. 기부자 조언 펀드는 투자 옵션을 현금 등가물, 상장 증권 및 뮤추얼 펀드 주식으로 제한할 수 있습니다. 부동산 및 비시장성 유가 증권의 기부는 일반적으로 후원 기관에서 판매 또는 청산됩니다.
재단과 DAF를 모두 갖추면 가능성의 세계가 열립니다. 예를 들어, DAF는 장기 자본 자산(예:부동산, 어음 및 비상장 주식) 기부에 대해 공정 시장 가치를 제공하는 반면 민간 재단은 비용 기준을 제공합니다. 그러나 민간 재단이 이러한 자산을 보유하고 자선 용도로 사용할 수도 있기 때문에 고려해야 할 다른 가능성이 있습니다.
누구도 자신의 미래 요구 사항을 확실하게 예측할 수 없기 때문에 민간 재단과 기부자 자문 기금을 모두 설립하면 최대한의 유연성을 제공합니다. DAF 후원 조직 정책은 일반적으로 DAF에 대한 가족 통제가 결국 종료되도록 보장하는 반면, 사설 재단은 지속되도록 구축된 독립적인 법인입니다. 자선 사업이 가족 기업이 된다면 재단의 자산은 창립 세대의 통제에서 다음 세대로 영구적으로 이전될 수 있습니다.
마지막으로, 사설 재단과 기부자 자문 기금을 모두 보유하는 것은 기부자가 자선 활동을 미래에 대비할 수 있도록 하는 데 이상적입니다. 사설 재단이 장기적으로 너무 번거로운 것으로 판명되면 자산을 DAF로 이전할 수 있습니다. 그러나 DAF가 너무 제한적인 것으로 판명되면 그 반대의 작업을 수행하는 것은 거의 불가능합니다. DAF 후원 조직은 민간 재단에 보조금을 지급하는 것이 허용되지만 대부분은 이러한 배포를 금지하는 내부 정책이 있습니다. 따라서 기부자가 DAF의 자선 및 투자 옵션을 "초과"하면 민간 재단이 무한한 기능을 제공합니다. 그리고 일반적으로 DAF로 시작되는 자선 활동에 대한 초기 진출이 은퇴한 기부자나 다음 세대를 포함하는 가족 기업을 위한 "두 번째 행위"로 바뀌면 재단은 다음 세대를 위한 지속적인 유산 역할을 할 수 있습니다.
아버지가 사망한 후 Mary와 그녀의 남동생 John은 가족의 냉동 식품 사업에 대한 대부분의 지분을 다국적 경쟁업체에 매각했습니다. 거래 수익은 총 1억 8000만 달러이며 각 형제는 절반인 9000만 달러를 받습니다. 그녀의 변호사와의 사전 계획 노력의 일환으로 Mary는 수익금의 일부로 재단을 열고 자금을 조달하기로 결정했습니다. 재단은 유연하고 영구적으로 작동하도록 설계되었기 때문에 그녀는 가족 구성원을 일상적인 운영과 이사회 관리에 참여시켜 재단이 지역에 지속적인 영향을 미치도록 할 수 있었습니다. 참고:이 예에서는 일반적인 60% AGI 상한이 설정되어 있다고 가정합니다. 2021년까지 일시적으로 중단되었습니다.
사업 판매 수익금과 함께 Mary의 올해 AGI는 총 9,100만 달러입니다. 현행 세법에 따르면 그녀는 AGI의 최대 30%인 2,730만 달러로 재단에 자금을 지원할 수 있습니다. Mary는 또한 공공 자선 단체에 기부할 때 허용되는 더 높은 공제액을 활용하기 위해 DAF 계정을 개설하여 2,730만 달러로 자금을 조달하여 총 자선 소득세 공제액인 5,460만 달러 또는 AGI의 60%를 얻었습니다. Mary는 판매 AGI의 60%를 자선 기부 차량에 사용함으로써 납세 의무를 최소화하고 지역 사회의 원인과 사람들에게 중요한 자금을 조달하는 능력을 가속화했습니다.
두 대의 차량으로 작업하면 기반이 상속인에게 넘어갈 수 있다는 사실을 알고 있기 때문에 운영 인프라와 프로그램을 제자리에 배치할 수 있는 추가적인 유연성을 얻을 수 있습니다. DAF 계정은 소진되어 결국 폐쇄될 수 있습니다.
Alexandra는 7백만 달러 상당의 창고를 소유했습니다. 그녀는 그것을 완전히 팔거나 즉시 청산 될 기부자 조언 기금에 기부하는 것을 고려했지만 대신 창고를 재단에 기부하기로 결정했습니다. 창고가 그녀의 자선 목표를 달성하기 위한 자선 자산으로 지정될 수 있기 때문에 Alexandra는 이 건물을 자신과 같은 예술가와 예술 애호가를 위한 전시 공간 및 커뮤니티 만남의 장소로 바꿀 수 있었습니다. 그리고 재단이 자선 목적으로 창고를 사용하고 있기 때문에 연간 5% 지불 요구 사항을 계산하는 데 사용되는 자산 기반에서 해당 가치가 제외되며 자산과 관련된 비용 또는 자본 개선 비용이 만족에 포함될 수 있습니다.