사랑하는 자녀의 미래에 투자하고 싶은 부모, 조부모 및 기타 사람들은 재정적으로 유리한 출발을 제공하기 위해 UTMA 양육 중개 계좌를 개설하는 아이디어에 종종 끌립니다.
UTMA 계정은 해당 계정에 적용되는 균일 양도법(Uniform Transfers to Minors Act)에서 이름을 따서 명명되었으며 신탁을 설정하는 비용 없이 미성년자에게 자산을 선물할 수 있는 세금 혜택이 있는 방법을 제공합니다. (그런데 UTMA는 "ut-muh"로 발음됩니다.) UTMA에 기부된 금액은 연간 기부금으로 최대 $15,000까지 증여세가 면제됩니다. 그리고 기부금으로 벌어들인 소득은 기부금을 받는 미성년자의 세율로 과세됩니다.
수령인이 성인이 되면(일반적으로 21세이지만 주에 따라 다름) 원하는 모든 것에 돈을 사용할 수 있습니다. 성인 자녀는 귀하가 적절하다고 생각하는 방식으로 돈을 사용하지 않을 수 있습니다. 이제 그들의 "돈입니다.
UTMA 자산은 대학 비용으로 사용할 수 있으며 이것이 하나의 공통 목표입니다. 그러나 이 자금은 유럽 여행, 결혼식, 신혼 여행, 주택 계약금 등을 지불하는 데에도 사용할 수 있습니다.
유연성 덕분에 UTMA 계정은 529 Plans 및 Coverdell ESA(Education Savings Accounts)와 같이 적격 교육비로만 사용할 수 있는 일부 다른 저축 전략보다 유리합니다.
또 다른 차이점:UTMA 계정은 현금과 증권 이상을 보유할 수 있습니다. 계정에 대한 선물에는 부동산, 그림, 로열티 및 특허도 포함될 수 있습니다.
그러나 UTMA에는 처음 나타나는 것보다 덜 매력적으로 만들 수 있는 제한 사항이 있습니다.
보호자(부모 또는 기타 성인)는 미성년자가 법정 연령에 도달할 때까지 미성년자의 이익을 위해 계정을 관리하지만 해당 계정의 소유자는 아동입니다. 그리고 회수가 없습니다. 이 제한을 우회하려는 시도는 아동이 후견인을 상대로 잠재적인 법적 조치를 초래할 수 있습니다.
가족이 예상치 못한 재정적 어려움에 처해 부모가 의료비 또는 기타 청구서를 지불하기 위해 돈이 필요할 수 있습니다. 그들은 더 많은 자녀를 가졌을 수 있으며 UTMA 계정에 넣은 자산을 그들에게 균등하게 나누기를 원할 수 있습니다. 또는 수취인이 법적으로 성인이기는 하지만 (적어도 돈에 대해) 기대했던 것만큼 성숙하지 않아 계정을 잘못 관리하지 않을까 걱정할 수도 있습니다.
또는 많은 가족과 마찬가지로 UTMA 계정이 대학 재정 지원을 받을 때 부모가 아닌 자녀의 자산으로 간주되고 학생이 받을 수 있는 대학 보조금의 액수를 제한할 수 있다는 사실을 조금 늦게 깨닫습니다. 보조금을 적게 받으면 학생과 학부모 모두에게 더 많은 학자금 대출이 발생하는 경우가 많습니다.
나는 최근에 반대의 경험을 한 부부와 이야기를 나눴다. 그들은 자녀의 대학 교육비를 지불하기 위해 UTMA 계정을 만들었습니다. 그러나 그는 전액 장학금을 받았고 대학에 UTMA 자금이 필요하지 않습니다. 이제 부부는 UTMA 계정의 자산을 사용하여 은퇴 저축을 늘리고자 합니다. 불행히도 UTMA를 사용하면 돈이 자신의 것이 아니기 때문에 단순히 전화를 걸어 돈을 인출할 수 없습니다.
가능하다면 계정에 이름이 등록된 자녀와 마음을 나누는 대화를 시작하는 것이 좋습니다. 그러면 결정한 변경 사항에 대해 놀라움이나 힘든 감정이 생기지 않을 것입니다.
또한 UTMA를 관리하는 규칙에 정통한 변호사, 재정 고문 및/또는 세무 전문가와 협력하여 귀하가 하는 모든 움직임이 합법적인지 확인하는 것도 좋은 생각입니다.
이 전문가들이 제안할 가능성이 있는 한 가지 옵션은 UTMA의 자금을 귀하의 목표에 더 적합한 다른 유형의 계정으로 이체하는 것입니다. 예를 들어, 자녀가 UTMA 자금을 의도한 대로 대학 등록금으로 사용하지 않거나 UTMA에 있는 자금이 재정 지원을 신청할 때 자녀의 상태에 영향을 미칠 것이 걱정된다면 자금을 529 계좌로 옮길 수 있습니다. , 교육비로만 사용할 수 있습니다.
"자격을 갖춘 수업료 계획"으로 529는 자체 세금 혜택을 제공합니다. 그리고 저축한 돈은 미성년자가 아닌 재정 지원 양식을 통해 부모에게 적립되므로 이러한 유형의 계정은 자녀가 받을 수 있는 연방 지원 금액에 더 적은 영향을 미칩니다.
또 다른 대안은 대체 전략을 사용하는 것입니다. 자녀를 위해 지출한 모든 지출(쉼터, 음식, 의복과 같이 일반적으로 부모가 지불하는 비용 이상)을 UTMA 계정의 자금으로 바꾸는 것입니다. UTMA 관리인은 계정을 소유한 자녀를 위해 돈을 인출하고 사용할 수 있는 권한이 있습니다.
그러나 관리인은 수탁자 역할을 하므로 자식과 함께 자산을 책임감 있게 관리해야 합니다. 의 최고의 이익을 염두에 두고 있습니다. 이는 고수하기 어려운 복잡한 개념일 수 있으므로 계정에서 상환할 과거 또는 잠재적 지출에 대해 전문가와 상담하는 것이 도움이 될 수 있습니다.
그리고 물론 완전한 기록을 유지하고 모든 영수증을 보관하고 싶을 것입니다. 불행한 성인 자녀가 귀하가 후견인으로서의 의무를 위반했다는 합당한 법적 소송을 제기하고 이를 추적하기로 결정하면 법정에 서게 될 수 있습니다.
자녀가 계정 관리를 인계받을 수 있는 법적 연령에 도달했고 그 일이 발생했을 때 돈이 어디로 갈지 걱정된다면, 상황을 계속 유지하기 위해 인센티브를 제공하기로 결정할 수 있습니다.
UTMA 자산을 연금이나 FLP(Family Limited Partnership)와 같이 두 명의 이름으로 된 다른 계정에 서명하고 미래에 보상이 있을 것이라는 보장을 제안할 수 있습니다. 귀하의 유산에서 더 큰 상속.
그러나 이 전략도 까다로울 수 있으므로 신중한 부모는 지식이 풍부한 전문가와 함께 일하기를 원할 것입니다. 이러한 계정에 대한 규칙은 주마다 다르며 변경 내용이 합법적이고 언어가 명확한 것이 중요합니다.
물론 UTMA 계정의 잠재적인 문제를 피하는 또 다른 방법은 처음부터 변호사, 재정 고문 및/또는 세무 전문가와 협력하여 저축 및 투자 전략이 사랑하는 자녀에게 적합한지 확인하는 것입니다. 그리고 당신의 온 가족을 위해.
Kim Franke-Folstad가 이 기사에 기고했습니다.