우리는 여기 Kiplinger에서 주식, 채권, 뮤추얼 펀드 및 ETF 투자에 대해 많이 이야기합니다. 그러나 벤 프랭클린이 말한 것처럼 "지식에 대한 투자는 항상 최고의 이익을 냅니다." 또한 교육을 더 받고 마음을 넓히기 위해 대학에 진학하는 경우 Uncle Sam은 투자 수익을 높일 수 있는 몇 가지 세금 혜택을 제공합니다.
세금 공제 및 공제 중 일부는 대학을 위해 저축하는 사람들을 위한 것이고 다른 일부는 학생인 동안 등록금과 책값을 지불하는 데 도움이 됩니다. 수업 시간이 끝나면 학자금 대출 부채에 도움이 되는 세금 감면도 있습니다. 그러나 규칙이 까다로울 수 있으며 이미 다른 세금 혜택을 청구한 경우 한 세금 혜택을 이용할 수 없는 경우가 있습니다. 따라서 모든 규칙을 항상 최신 상태로 유지하는 것이 중요합니다. 다음은 대학 등록금을 지불하는 데 도움이 되는 12가지 세금 공제, 공제 및 면제에 대한 분석입니다. 지식을 추구하는 위치에 관계없이 수익에 도움이 될 수 있는 세금 감면이 있을 것입니다.
아마도 부모가 자녀의 대학 교육을 위해 저축하는 가장 좋은 방법은 529 저축 계획을 이용하는 것입니다. 자녀가 태어날 때부터 대학에 갈 때까지 부모는 자녀의 교육을 위해 529 계좌에 돈을 넣어두고 수년간 면세 혜택을 받을 수 있습니다. (조부모와 다른 사람들도 자녀를 위해 529개의 계정을 만들 수 있습니다.) 또한 등록금, 수수료, 숙식비, 책, 컴퓨터 또는 인터넷 사용료(출금 하프 타임 이상 등록한 학생에게만 객실과 식비가 면세됩니다. 529 계좌에서 최대 $10,000까지 자녀의 학자금 대출 부채를 상환하는 데 사용할 수 있습니다. 그리고 자녀가 대학에 가지 않으면 다른 가족 구성원을 위한 529 플랜으로 면세 이월이 허용됩니다.
많은 주에서는 또한 주에서 후원하는 529 계획에 돈을 투자한 거주자에게 세금 감면 혜택을 제공합니다. 예를 들어, 플랜에 대한 기부금에 대해 주세 공제를 받을 수 있습니다. 따라서 529 플랜을 선택하기 전에 해당 주의 규칙을 조사하십시오.
529 저축액만큼 인기가 없지만 플랜, 일부 주에서는 대학 비용을 선불로 지불할 수 있는 529 플랜도 제공합니다. 선불 529 계획의 이점은 미래 비용에 대해 정해진 가격을 고정할 수 있다는 것입니다. 한 가지 단점은 선불 요금제가 일반적으로 수업료와 수수료만 포함된다는 것입니다.
529 플랜 옵션이 많이 있습니다. 자신에게 가장 적합한 것을 찾으려면 Savingforcollege.com을 확인하십시오.
코로나19 경보: 환불된 수업료 . 대학 등록금이나 기숙사비를 지불하기 위해 529 계좌에서 돈을 인출했지만 코로나바이러스 우려로 학교가 문을 닫아 돈이 환불된 경우, 60세 이내에 해당 학생의 529 계좌에 자금을 재예치하면 일반적으로 환불이 면세됩니다. 일.
대학을 위해 저축하는 또 다른 방법은 Coverdell Education Savings Account(ESA)를 통하는 것입니다. 529 플랜과 마찬가지로 Coverdell ESA에 예치된 돈은 세금이 면제되며 적격 대학 비용으로 사용되는 분배금에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다. 그러나 529 플랜과 달리 세금 코드는 Coverdell ESA에 기부할 수 있는 사람, 매년 Coverdell ESA에 얼마를 예치할 수 있는지, Coverdell ESA에 기부할 수 있는 기간 및 돈을 남겨둘 수 있는 기간에 제한을 두고 있습니다. Coverdell ESA.
독신자는 수정 조정 총 소득(AGI)이 $110,000 이하인 경우에만 Coverdell ESA에 기부할 수 있습니다. 공동 보고서를 제출하는 부부의 수정 AGI는 $220,000를 초과할 수 없습니다. (수정된 AGI는 연방 AGI에 모든 해외 근로 소득 제외 및/또는 주택 제외, 외국 주택 공제, 푸에르토리코 또는 아메리칸 사모아의 제외 소득을 더한 것과 같습니다.)
개별 Coverdell ESA가 몇 개나 설정되어 있든 상관없이 각 아동의 연도 총 기부금은 $2,000를 초과할 수 없습니다. 또한 부모나 다른 사람은 매년 $2,000 전액을 기부하는 것이 허용되지 않을 수 있습니다. 기고자의 수정 AGI가 $95,000 ~ $110,000(공동 신고자의 경우 $190,000 ~ $220,000)인 경우 각 자녀에 대한 $2,000 한도는 해당 개인에 대해 점차적으로 0으로 줄어듭니다.
아동의 Coverdell ESA에 대한 기부는 아동이 18세가 된 후에는 허용되지 않습니다(특별 지원 아동 제외). Coverdell ESA에 있는 돈은 또한 아동이 30세가 된 후 30일 이내에 분배되어야 합니다(다시 한 번, 특별한 도움이 필요한 아동 제외).
Coverdell ESA가 529개 이상의 플랜을 가지고 있었던 주요 이점 중 하나는 Coverdell 자금을 초등 및 중등 학교 비용으로 사용할 수 있다는 것이었습니다. 그러나 2017년 세제개편법은 그 이점을 약화시켰다. 이제 인출된 금액에 대해 연방 세금을 내지 않고 유치원부터 12학년까지 등록금을 지불하기 위해 529 계획에서 연간 최대 $10,000까지 인출할 수 있습니다.
American Opportunity 세금 공제는 현재 대학 과정을 수강하는 사람들에게 제공되는 두 가지 공제 중 하나입니다. 다만, 학부과정 1차 4년차 학생의 지출에 한하여 지급한다. 따라서 이 크레딧(또는 이전 Hope 크레딧)을 이미 4년 이상 청구했다면 더 이상 자격이 없습니다. 또한 학생은 학점이 청구된 과세 연도에 시작된 학업 기간 동안 최소한 하프 타임으로 대학에 출석해야 합니다. 또한 학위 또는 기타 인정된 교육 자격으로 이어지는 프로그램을 추구해야 합니다.
(경고: 자격이 없음에도 불구하고 American Opportunity 크레딧을 청구하면 무모하거나 의도적으로 규칙을 무시하는 경우 2년 동안, 사기의 경우 10년 동안 다시 청구할 수 없습니다.)
American Opportunity 학점의 목적상 적격 비용에는 학생의 대학 등록 또는 출석에 필요한 수업료 및 특정 관련 비용(예:필요한 비용, 책, 용품 및 장비)이 포함됩니다. 하지 않는 비용 계산에는 보험에 지불한 금액이 포함됩니다. 의료비(학생 건강비 포함); 방과 보드; 교통; 또는 이와 유사한 개인, 생활 또는 가족 비용. 이는 지불이 등록 또는 출석 조건인 경우에도 마찬가지입니다. 또한 스포츠, 게임 또는 취미와 관련된 수업이나 학점이 아닌 과정에 대한 비용에 대한 학점을 청구할 수 없습니다.
부양 가족으로 청구되지 않은 부모, 배우자 또는 학생은 적격 교육비(수업료, 수수료 및 교과서)에 지출된 첫 $2,000의 100%와 다음 $2,000의 25%에 대해 총 $2,500의 크레딧을 청구할 수 있습니다. 각 자격을 갖춘 학생에 대해. 공제 금액이 해당 연도에 납부해야 하는 세금을 초과하는 경우 자격을 갖춘 각 학생에 대해 나머지 금액의 40%(최대 $1,000)에 대해 환불을 받게 됩니다.
공동 제출자는 수정된 AGI가 $160,000 이하인 경우 전체 크레딧을 받을 자격이 있습니다. 단일 파일러는 $80,000 이하의 수정된 AGI로 전체 금액을 받습니다. 수정 AGI가 $160,000~$180,000인 기혼 부부와 $80,000~$90,000 사이의 수정 AGI를 가진 독신 납세자의 경우 공제액이 점차적으로 0으로 줄어듭니다.
중복 세금 혜택을 방지하는 여러 규칙이 있습니다. 예를 들어, 다음을 할 수 없습니다.
현재 대학에 재학 중인 사람들을 위한 두 번째 세금 공제는 평생 학습 공제입니다. 이 크레딧을 사용하면 대학 등록금, 수수료 및 책에 대한 본인 부담 비용의 처음 $10,000 중 20%를 청구할 수 있으며 총 최대 크레딧은 $2,000입니다. American Opportunity 학점과 달리 평생 학습 학점은 학부 교육비에 국한되지 않으며 학점은 최소 하프 타임에 출석하는 학생에게만 적용되지 않습니다. 또한 각 학생에 대해 평생 학습 학점을 청구할 수 있는 년 수에는 제한이 없습니다. 본인, 배우자 또는 피부양자에 대한 크레딧을 매년 가족당 최대 $2,000까지 청구할 수 있습니다.
2020년 세금 보고의 경우 수정 조정 총 소득이 부부 공동 신고의 경우 $138,000, 독신 신고자의 경우 $69,000(2019년 각각 $136,000 및 $68,000) 이하인 경우 혜택을 받을 자격이 있습니다. 커플은 $118,000에 전체 2019 크레딧을 받습니다. 싱글 $59,000(2019년 $119,000 및 $58,000).
일반적으로 American Opportunity 크레딧을 받을 자격이 있는(또는 자격이 없는) 동일한 유형의 교육 비용이 평생 학습에도 자격이 됩니다. 그러나 직업 기술을 습득하거나 향상시키기 위해 수강한 수업에 대해서는 평생 학습 비용을 청구할 수도 있습니다.
American Opportunity 크레딧과 관련하여 중복 세금 혜택을 방지하는 동일한 규칙이 평생 학습 크레딧에도 적용됩니다.
평생 학습 크레딧은 아닙니다. 환불 가능. 결과적으로 세금을 0으로 줄일 수 있지만 크레딧이 세금보다 많을 경우 초과분은 환불되지 않습니다.
American Opportunity and Lifetime Learning 학점은 일반적으로 현재의 대학 비용을 충당하는 데 도움이 되는 최고의 세제 혜택입니다. 그러나 해당 학점을 받을 자격이 없는 경우에도 자신, 배우자 또는 피부양자에 대한 대학 등록금 및 수수료에 대해 세금 공제를 청구할 수 있습니다.
공제는 "above-line" 공제이며, 이는 청구하기 위해 항목화할 필요가 없음을 의미합니다. 수업에 등록하거나 수업에 참석해야 하는 경우 수업료 외에 수업료 및 코스 관련 도서, 용품 및 장비 비용이 공제됩니다. 보험; 의료 비용; 방과 보드; 교통; 그리고 유사한 개인, 생활 또는 가족 비용은 등록 또는 출석을 위해 필수 항목이더라도 공제되지 않습니다. 스포츠, 게임 또는 취미가 포함된 수업 또는 학점이 아닌 과정에 대한 비용은 해당 수업이 학생 학위 프로그램의 일부가 아닌 한 공제되지 않습니다.
수업료 및 수수료 공제액은 최대 $4,000입니다. 조정 총소득이 단일 보고서의 경우 $65,000 미만이거나 공동 보고서의 경우 $130,000 미만인 경우 전액을 받을 수 있습니다. 싱글의 경우 소득이 $65,000 이상이면 상각액 상한액이 $2,000 으로 줄어들고 $80,000 를 넘으면 사라집니다. 부부의 경우 소득이 $130,000를 넘으면 한도가 $2,000이고 AGI가 $160,000를 넘으면 완전히 소멸됩니다.
American Opportunity and Lifetime Learning 크레딧과 마찬가지로 세법은 수업료 및 수수료 공제를 청구하는 경우 "더블 딥"을 허용하지 않습니다. 예를 들어 다음과 같은 경우 수업료와 수수료를 공제할 수 없습니다.
수업료 및 수수료 공제는 2020년 과세 연도 후에 만료됩니다(비록 매우 잘 연장될 수 있지만… 이전에 여러 번 그랬듯이).
많은 유형의 교육 지원이 특정 요건을 충족하는 경우 면세됩니다. 예를 들어, 장학금 또는 펠로우십 보조금은 귀하가 적격 교육 기관의 학위 후보자인 경우 과세 소득에서 제외됩니다(Pell 보조금 및 기타 필요 기반 교육 보조금 포함). 그 돈은 등록이나 출석에 필요한 수업료나 수수료, 또는 수업에 필요한 책, 용품, 장비 또는 기타 비용에도 사용해야 합니다. 교육비를 초과할 수 없습니다. 비교육적 목적(예:여행 또는 숙식)으로 지정되거나 배정된 경우 또는 재정 지원을 받기 위한 조건으로 필요한 교육, 연구 또는 기타 서비스에 대한 지불을 나타냅니다.
재향 군인 업무부가 관리하는 법률에 따라 재향 군인에게 교육, 훈련 또는 생계를 위해 지불하는 것도 면세입니다. 그러나 다른 교육세 혜택을 받을 자격이 있는 경우 교육비로 사용되는 VA 지급금으로 다른 세금 혜택을 받을 수 있는 교육비 금액을 줄여야 할 수도 있습니다.
(참고: West Point 또는 Naval Academy와 같은 미 육군 사관학교에 임용되는 것은 면세 장학금이나 펠로우십 보조금이 아닙니다. 사관학교에서 사관생도나 미드십맨이 받는 급여도 면세가 아닙니다.)
귀하 또는 친척이 대학에서 일하기 때문에 등록금이 감소하는 경우 이 혜택에 대해 세금을 내지 않아도 됩니다. (비록 서비스에 대한 지불로 받은 모든 수업료 감면은 과세 대상이지만). 학부 또는 대학원 수준의 교육이 제공되는 경우 등록금 감면이 비과세인지 결정하는 규칙이 다릅니다. 학부 과정에 대한 수업료 감면을 받는 경우 다음과 같은 경우에만 면세됩니다.
대학원 과정의 경우 해당 대학에서 교수 또는 연구 활동을 수행하는 학생에 한해 등록금 감면이 면제됩니다.
고용주로부터 교육 지원 혜택을 받는 근로자는 매년 해당 혜택 중 최대 $5,250를 과세 소득에서 제외할 수 있습니다. 혜택은 서면 교육 지원 프로그램에 따라 지급되어야 합니다. 직원은 고용주가 지불한 면세 교육 비용을 American Opportunity 크레딧 및 평생 학습 크레딧을 포함한 기타 공제 또는 크레딧의 근거로 사용할 수 없습니다.
면세 교육 지원 혜택에는 수업료, 수수료, 책, 용품 및 장비에 대한 지불이 포함됩니다. 지불은 직업 관련 과정이나 학위 프로그램의 일부인 과정에 대한 것일 필요는 없습니다. 다음에 대한 지불은 아닙니다. 면세:
직원은 일반적으로 $5,250를 초과하는 교육 지원 혜택에 대해 세금을 내야 합니다. 그러나 $5,250 한도를 초과하는 급여는 근로 조건 부가 급여로 자격이 되는 경우 여전히 면세입니다. (근무 조건 부가 수당은 비용을 지불했다면 사업 비용 공제로 허용될 수 있는 수당입니다.)
코로나19 경보: 학자금 지불 . 코로나바이러스로 인한 경제 위기에 대응하여 CARES 법은 허용되는 교육 지원 혜택 목록에 직원의 학자금 대출 부채 상환을 추가합니다. 그러나 이는 2020년 대출 상환에만 적용됩니다. $5,250 한도는 고용주가 제공하는 학자금 상환 및 기타 교육 지원 혜택의 합계에 적용됩니다.
자영업자는 일반적으로 업무 관련 교육 비용을 사업 비용으로 공제할 수 있습니다. 이렇게 하면 연방 소득세와 자영업세가 모두 부과되는 소득 금액이 줄어듭니다. 교육은 다음 중 하나를 수행해야 합니다.
그러나 교육이 다음과 같을 경우 공제가 허용되지 않습니다.
교육이 위의 요구 사항을 충족하는 경우 다음 비용이 공제될 수 있습니다.
개인 또는 자본 비용은 공제할 수 없습니다. 예를 들어, 수업에 참석하기 위해 사용하는 휴가 또는 연차 휴가의 달러 가치를 공제할 수 없습니다. 또한 업무 관련 교육 비용을 면세 장학금, 보조금 또는 고용주 제공 교육 지원으로 지급한 경우 사업 비용으로 공제할 수 없습니다. 또한 법률의 다른 조항에 따라 비용의 혜택을 받는 경우에도 공제할 수 없습니다.
이름에서 알 수 있듯이 개인 퇴직 계좌(IRA)는 퇴직 시 사용됩니다. 그렇기 때문에 59½세가 되기 전에 IRA에서 돈을 빼면 일반적으로 10%의 세금을 내야 합니다(인출된 금액에 대한 소득세 외에). 그러나 10%의 추가 세금을 내지 않고도 IRA에서 자금을 인출하여 적격한 고등 교육 비용을 지불할 수 있습니다.
10% 가산세가 면제되기 위해서는 교육비가 다음에 해당해야 합니다.
허용되는 비용에는 적격 교육 기관에 등록하거나 출석하는 데 필요한 수업료, 수수료, 책, 용품 및 장비가 포함됩니다. 최소한 하프타임으로 참석하는 학생들의 경우 숙식비도 적격한 비용입니다.
어렸을 때 할머니가 주신 오래된 저축 채권이 있습니까? 그렇다면 자신, 배우자 또는 피부양자를 위한 적격한 교육 비용을 지불하는 데 수익금을 사용하면 얻은 이자에 대해 세금을 내지 않고 현금화할 수 있습니다.
저축 채권은 1989년 이후 발행된 시리즈 EE 채권 또는 시리즈 I 채권이어야 합니다. 또한 귀하의 이름(단독 소유자) 또는 귀하와 귀하의 배우자 모두의 이름(공동 소유자)으로 발행되어야 합니다. 또한 소유자는 채권 앞면에 인쇄된 채권 발행일 이전에 24세 이상이어야 합니다.
저축 보증금이 대학 등록 또는 529 플랜에 대한 출석 기부금 또는 Coverdell ESA 기부금에 필요한 등록금 및 수수료에 사용되는 경우 면세 처리가 가능합니다. 숙식, 스포츠, 게임 또는 취미가 포함된 코스(학위 또는 인증서 수여 프로그램의 일부가 아닌)에는 사용할 수 없습니다.
기혼자이고 공동 신고서를 제출하는 경우 조정 총 소득이 $123,550를 초과하면 2020년 신고서에 대한 이 세금 감면을 청구할 수 있는 기능이 단계적으로 중단되기 시작하고 $153,550(2019년에 대해 각각 $121,600 및 $151,600) 이후에 완전히 단계적으로 폐지됩니다. 독신 및 가구주의 2020 단계적 폐지 구역은 $82,350에서 시작하여 $97,350(2019년에는 $81,100 및 $96,100) 이후에 종료됩니다.
대학 생활이 끝나고 졸업장을 받을 수 있게 되면 학자금 대출 부채라는 새로운 재정적 어려움에 대해 걱정하게 될 수 있습니다. 그렇다면 세금 코드는 이 무거운 재정적 부담을 줄이는 몇 가지 방법을 제공합니다. 가장 눈에 띄는 세제 혜택은 학자금 대출이자에 대한 공제입니다.
대부분의 경우 귀하가 지불하는 개인 이자는 세금 보고서에서 공제되지 않습니다. 그러나 고등 교육에 사용되는 학자금 대출에 대한 이자를 지불하는 경우 특별 공제가 허용될 수 있습니다. 학자금 대출이자 공제는 소득에 대한 조정으로 청구되므로 항목화하지 않아도 세금 신고서에 청구할 수 있습니다.
매년 지불되는 학자금 대출 이자는 최대 $2,500까지만 공제할 수 있습니다. 그러나 수정된 AGI가 $70,000~$85,000(공동 신고자의 경우 $140,000~$170,000)인 경우 그 금액은 점차 0으로 줄어듭니다.
대출은 귀하, 귀하의 배우자 또는 귀하가 대출을 받을 때 피부양자였던 사람의 적격 교육비를 지불하기 위해서만 대출을 받아야 합니다. 적격 비용에는 다음에 대해 지불된 금액이 포함됩니다.
다음은 운이 좋은 최근 졸업생을 위한 팁입니다. 부모님이 학자금 대출을 갚으면 IRS는 그 대금을 마치 그 돈이 당신에게 주어진 것처럼 취급하고 당신이 빚을 갚습니다. 따라서 더 이상 피부양자로 분류되지 않는 한 매년 엄마 아빠가 지불하는 최대 $2,500의 학자금 대출 이자를 공제할 수 있습니다.
학자금 대출이 취소되거나 다른 사람이 상환하면 어떻게 되나요? 대부분의 대출의 경우, 귀하를 대신하여 취소되거나 지불된 모든 부채는 과세 소득에 포함되어야 합니다. 그러나 학자금 대출을 사용하면 취소되거나 상환된 부채에 대한 세금을 피할 수 있습니다.
취소된 학자금 대출 부채의 경우 취소는 (1) 사망 또는 완전하고 영구적인 장애로 인한 것이어야 합니다. 또는 (2) 특정 기간 동안 특정 직업에서 특정 고용주를 위해 일하면 부채의 전부 또는 일부가 취소된다는 대출 조항에 따라. 대출을 제공한 교육 기관 또는 자금을 제공한 기타 기관을 위해 수행한 서비스로 인해 대출이 취소된 경우 면세 처리를 받을 수 없습니다.
학자금 대출 상환 지원과 관련하여 지불에 대한 과세는 지불하는 사람에 따라 다릅니다. 다음과 같은 경우에 지불하면 세금이 면제됩니다.