급여 보호 프로그램(Paycheck Protection Program, PPP)을 통해 대출을 받은 소기업 소유자에게 빌린 돈을 갚지 않아도 된다는 것은 엄청난 보너스입니다. CARES 법(6월 급여 보호 프로그램 유연성법(PPPFA)에 의해 수정됨)에 따라 PPP는 소기업이 담보, 개인 보증 또는 수수료 없이 1천만 달러를 빌릴 수 있도록 합니다. 기업의 급여 비용, 임대료, 공과금 및 모기지 이자 중 처음 24주(2020년 6월 5일 이전에 대출을 받은 경우 8주)를 충당하는 데 사용한 만큼 대출을 상환할 필요가 없습니다. 단, 탕감금액의 60% 이상은 급여에 사용하여야 합니다. 소기업 소유자는 2020년 8월 8일까지 PPP 대출을 신청하고 2020년 12월 31일까지 자금을 사용해야 합니다.
PPP 대출을 탕감받으려면 소기업 소유자는 먼저 초기 대출 요청을 승인한 은행이나 대출 기관에 11페이지 분량의 신청서를 제출해야 합니다. 이 응용 프로그램은 SBA에서 최근에 발표한 다른 지침과 함께 소기업 소유자의 마음에 있던 대출 상환에 대한 많은 질문에 대한 답변을 제공합니다. 다음은 신청서와 새로운 SBA 지침에서 수집한 PPP 대출 면제에 대한 8가지 중요한 팁과 경고입니다. 이 정보가 많은 중소기업의 수익을 뒷받침하는 데 도움이 되기를 바랍니다.
24주 적용 기간이 기업의 급여 주기와 항상 일치하는 것은 아니므로 SBA는 격주 또는 더 빈번한 급여 일정을 가진 차용인을 위한 "대체 급여 적용 기간"을 제공합니다. . 결과적으로 차용인은 지불 첫 날이 아니라 대출 지불 후 지불 기간의 첫 날에 시작되는 24주 기간을 사용하여 적격 급여 비용을 계산할 수 있습니다.
예: 미용실이 6월 8일 월요일에 PPP 대출금을 수령하고 PPP 대출 지급 후 첫 급여 기간의 첫날이 6월 14일 일요일인 경우 대체 급여 적용 기간의 첫 번째 날은 6월 14일이고 마지막 급여 기간의 첫 번째 날은 6월 14일입니다. 대체 급여 적용 기간의 날짜는 11월 29일 일요일입니다.
차용자는 24주 보장 기간(또는 대체 보장 기간) 동안 지불하고 발생한 급여 비용을 면제받을 수 있습니다. 그러나 차용인의 24주 기간 중 마지막 지급 기간 동안 발생했지만 지급되지 않은 급여 비용은 다음 정규 지급 기간 또는 그 이전에 지급된 경우에만 용서받을 수 있습니다. .
적격 비급여 비용은 24주 보장 기간 동안 지불되거나 발생해야 합니다. 이 기간 동안 발생했지만 지불하지 않은 비용의 경우 다음 정기 청구일 또는 그 이전에 지불해야 합니다. , 해당 날짜가 24주 기간 이후인 경우에도 마찬가지입니다. 그렇긴 하지만 SBA는 모기지 이자에 대한 선지급은 대출 탕감 대상이 될 수 없다고 거듭 밝혔지만 급여 비용, 임대료 및 공과금의 선납이 용서 가능한지 여부는 구체적으로 다루지 않았습니다.
CARES 법은 "급여 비용"이라는 용어를 급여, 임금, 커미션 또는 유사한 보상 형태의 보상을 광범위하게 포함하도록 정의합니다. 결과적으로 직원의 총 보상이 $100,000를 초과하지 않는 한, 직원 보너스와 위험 수당은 급여 비용으로 대출 탕감을 받을 수 있습니다. 연간 기준으로. 이러한 지급은 급여 또는 임금에 대한 보충을 구성하므로 유사한 형태의 보상입니다.
탕감되는 PPP 대출 금액은 일반적으로 차용인이 24주 적용 기간 동안 "정규 직원"(FTE) 직원 수를 줄이면 줄어듭니다. 그러나 CARES 법은 FTE 직원을 정의하지 않습니다.
이것은 중요한 누락이므로 SBA는 FTE 직원은 매주 평균 40시간 이상 일하는 직원으로 결정했습니다. .
주당 40시간 미만의 급여를 받는 직원의 경우 차용인은 두 가지 방법 중 하나로 풀타임 동등성을 계산하도록 선택할 수 있습니다. 첫째, 차용인은 24주 적용 기간 동안 근로자가 주당 평균 급여를 받은 시간을 계산하고 숫자를 40으로 나눌 수 있습니다. 예를 들어, 직원이 24주 동안 평균 주당 30시간 급여를 받았다면 기간 동안 직원은 0.75의 FTE 직원이 됩니다. 둘째, 차용인은 24주 기간 동안 주당 평균 40시간 미만으로 근무한 각 직원에 대해 0.5의 정규직 동등성을 사용하도록 선택할 수 있습니다. 차용자는 이 두 가지 방법 중 하나만 선택할 수 있으며 모든 시간제 직원에게 일관되게 적용해야 합니다.
소기업이 24주 적용 기간 동안 FTE 직원 수를 줄이는 경우 대출 탕감 감소에 대한 몇 가지 예외가 있습니다. 첫째, SBA에 따르면 차용인은 이유로 인해 해고되거나 자발적으로 사직하거나 근무 시간 단축을 요청한 직원의 FTE 감소에 대해 불이익을 받지 않습니다. .
차용인은 2020년 2월 15일과 4월 26일 사이에 FTE 직원 수준을 낮추었지만 2020년 12월 31일까지 FTE 직원 수준을 급여 기간 동안 존재했던 수준으로 복원한 경우 대출 탕감 감소 규칙에서 면제됩니다. 2020년 2월 15일 포함 . 2020년 4월 26일 이후에 해고된 직원은 2020년 말까지 재고용하더라도 FTE가 감소합니다.
직원 가용성에 따른 예외도 있습니다. 2020년 2월 15일부터 12월 31일까지 실행됩니다. 이 면제에 따라 기업이 성실하게 문서화할 수 있는 경우 FTE 감소가 제거됩니다.
마지막으로, 소기업은 근로자들이 기존 직업을 거절하는 경우 탕감된 대출 금액이 줄어들지 않습니다. . 이 면제 자격을 얻으려면 차용인은 "선의로 재고용을 서면으로 제안했으며 직원이 해당 제안을 거부한 사실을 차용인이 문서화해야 합니다." 직원이 제안을 거부한 후 30일 이내에 대출 면제를 원하는 사업체는 근로자가 직장으로 복귀하기를 거부했음을 주 실업 사무소에 알려야 합니다.
대출 탕감이 제한될 수 있는 또 다른 방법이 있습니다. 지불된 급여를 25% 이상 삭감하는 것입니다. 그러나 이 규칙에는 예외가 있습니다.
2020년 2월 15일부터 4월 26일 사이에 25%를 초과하는 급여 또는 급여 감소가 있는 경우 차용인은 2020년 12월 31일까지 급여 또는 급여 감소가 복원되는 경우 대출 탕감 감소 규정에서 면제됩니다.> .
SBA는 언제든지 모든 규모의 PPP 대출을 검토할 수 있다고 발표했습니다. 차용자는 최소 6년 동안 PPP 문서를 보관해야 합니다. 대출이 탕감되거나 전액 지불된 날짜 이후.