401(k)는 고용주가 후원하는 퇴직 계획의 가장 일반적인 유형이지만 특정 직원은 대신 414(h) 계획에 액세스할 수 있습니다. 픽업 플랜이라고도 하는 414(h) 플랜은 공무원을 보유하고 있는 사람들에게 세금 혜택이 있는 방법으로 은퇴를 위한 저축을 늘릴 수 있는 방법을 제공합니다. 지역, 주 또는 연방 정부 기관에서 근무하는 경우 혜택 패키지의 일부로 이러한 계획 중 하나를 받을 수 있습니다.
은퇴 계획에 대한 질문이 있습니까? 지금 지역 재정 고문과 상담하세요.
414(h) 계획은 인출이 세금 목적으로 처리되는 방식에 있어 401(k) 또는 기타 고용주 후원 계획과 다르지 않습니다. 주요 차이점은 기여 분류에 있습니다.
직원과 고용주 모두 계획에 기여합니다. 고용주는 해당 연도에 허용되는 기여 금액을 결정합니다. 직원 분담금이 의무적일 수 있습니다. 기부금은 특정 금액 또는 직원 소득의 일정 비율일 수 있습니다. 그런 다음 고용주는 세금 보고 목적을 위해 세전 직원 기여금을 "징수"합니다. 이렇게 하면 해당 기여금을 해당 연도 직원의 총 소득에서 제외할 수 있습니다. 해당 연도의 과세 소득은 고용주가 수령한 금액만큼 자동으로 감소합니다.
직원 기부금이 "수령된" 것으로 간주되려면 IRS에서 직원이 다음 두 가지 규칙을 충족하도록 요구합니다.
414(h) 계획의 한 가지 잠재적인 이점은 직원 기여금에 FICA 세금이 부과되지 않을 수 있다는 것입니다. 401(k)를 통해 직원 기여금은 소득세를 회피하지만 여전히 7.65%에 달하는 FICA 세금이 적용됩니다. 414(h)에 대한 기부금이 "징수"되고 고용주 기부금으로 특징지어지기 때문에, 플랜이 특정 IRS 기준을 충족한다면 직원은 기부된 금액에 대해 이러한 세금을 피할 수 있습니다.
픽업 플랜은 공무원을 위한 퇴직 저축 옵션입니다. 고용주에 따라 고용 조건으로 참여가 필요할 수 있습니다. IRA와 달리 414(h) 플랜에 참여하거나 세금 혜택을 받을 수 있는 사람에 대한 소득 제한이 없습니다.
고용주의 기여금이든 세전 직원의 기여금이든 모든 기여금은 414(h) 계획에서 세금 없이 증가합니다. 이는 직원이 분배금을 받기 시작할 때 적격 인출에 일반 소득세가 적용됨을 의미합니다.
기존의 401(k) 또는 IRA와 유사하게 414(h) 계획에는 필요한 최소 분배 규칙이 적용됩니다. 70.5세에 RMD 복용을 시작하지 않으면 세금이 부과됩니다. 현재 RMD 미수령에 대한 과태료는 인출 금액의 50%입니다.
주 세법에 따라 적격 414(h) 계획 분배에 대해 주 소득세를 납부해야 할 수도 있습니다. 조기 인출 페널티는 59.5세 이전에 414(h) 분배를 받는 경우에도 적용됩니다. 즉, 조기 인출 시 일반 소득세와 10%의 세금이 부과됩니다.
이 벌금은 자산을 다른 적격 퇴직 계좌로 이월하는 경우에도 적용됩니다. IRS는 이 벌금을 피하기 위해 60일 이내에 모든 롤오버를 완료해야 한다고 지정합니다. 10% 세금 패널티가 발생하는 것이 걱정된다면 이를 피하는 가장 쉽고 좋은 방법은 한 플랜에서 다른 플랜으로 직접 롤오버를 요청하는 것입니다.
좋은 소식은 414(h) 계획에 대한 기부금이 자동으로 완전히 부여된다는 것입니다. 어떤 이유에서든 고용주를 떠나 계획을 철회하기로 결정하면 계정에 있는 모든 돈을 가져갈 수 있습니다. 401(k)를 사용하면 기여금이 완전히 귀속되지만 고용주 매칭 기여금이 100% 귀속되기까지 몇 년을 기다려야 할 수도 있습니다.
세금 관점에서 414(h) 계획에 기여하면 세금 신고가 더 쉬워질 수 있습니다. 세금 신고서에 플랜에 대한 기여를 보고할 필요는 없습니다. 고용주가 반환 시 처리합니다. W-2에 나열된 대로 해당 연도의 과세 소득을 입력하기만 하면 됩니다.
414(h) 플랜 기부로 인한 과세 소득 감소는 귀하가 더 높은 소득 범위에 있는 경우 유리하게 작용할 수 있습니다. 더 많이 벌수록 세금 등급이 높아지고 더 많은 세금을 내야 할 수도 있습니다. 과세 소득이 적으면 납세 의무가 줄어들고 세금 청구액이 줄어들거나 환급액이 늘어날 수 있습니다.
은퇴할 때 더 낮은 세율 범위에 들어갈 것으로 예상되면 또 다른 혜택을 누릴 수 있습니다. 이 경우 과세 대상 인출을 취하는 것이 납세 의무에 큰 영향을 미치지 않을 수 있습니다. 또한 414(h) 계획에 기여한다고 해서 Roth IRA와 같은 세후 저축 계획에 기여하는 것이 금지되지는 않습니다. Roth IRA에 기여하려면 조정 총소득(AGI) 가이드라인을 준수해야 하지만 그렇게 하면 414(h)에서 과세 대상 인출액의 균형을 맞추기 위해 면세 퇴직 소득원이 될 수 있습니다.
그러나 한 가지 단점은 414(h) 플랜에 대한 기여금이 은퇴 저축자 크레딧을 받을 수 없다는 것입니다. 특정 소득 한도 이하의 납세자에게 제공되는 이 공제는 달러당 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 세금 부담을 줄이기 위해 가능한 모든 세금 공제를 극대화할 것으로 기대하고 있다면 이 혜택을 놓치면 손해를 입을 수 있습니다.
414(h) 계획은 자격이 있는 경우 은퇴 둥지 달걀을 키우는 데 도움이 될 수 있습니다. 픽업 플랜을 이용할 수 있는 공무원이라면 시간을 내어 플랜 문서를 주의 깊게 읽으십시오.
보다 구체적으로, 귀하가 계획에 얼마나 기여할 것으로 예상되는지, 고용주가 얼마를 기부할 것인지, 기여금을 투자할 수 있는 방법 및 투자 또는 계획 관리를 위해 지불할 수 있는 수수료(있는 경우)를 이해해야 합니다. 그리고 저축을 더 보완하고 싶다면 IRA가 귀하의 요구 사항을 충족하는지 고려하십시오.
사진 제공:©iStock.com/wdstock, ©iStock.com/NoDerog, ©iStock.com/designer491