ABLE 계좌는 장애인이 미래를 위해 저축하고 투자할 수 있는 일종의 세제혜택 저축예금입니다. 2014년 ABLE(Achieving Better Life Experience) 법안에 따라 이러한 계정이 생성되었으며 이후 많은 미국인의 재무 계획에서 중요한 부분이 되었습니다.

ABLE 계정은 어떻게 작동합니까?

ABLE 계정은 적격 비용에 대한 세금 절감 혜택을 제공하고 장애가 있는 사람이 SSI(Supplemental Security Income) 및 Medicaid와 같은 소득 종속 혜택에 대한 자격을 유지하면서 자산을 축적할 수 있도록 합니다. 대학 저축을 위한 529 플랜과 마찬가지로 ABLE 계정은 주에서 관리합니다.

각 수혜자는 하나의 ABLE 계정을 가질 수 있지만 여러 사람이 해당 계정에 기여할 수 있습니다. 계정에 대한 기부는 연방 세금 공제 대상이 아니지만 일부 주에서는 기부에 대해 소득세 공제를 제공합니다. 돈은 저축에 대한 이자를 벌어 계좌에서 증가할 수 있습니다. 일부 주정부 프로그램에서는 돈을 투자할 수도 있습니다.

집세나 내구성 의료 장비와 같은 적격 비용을 위해 돈을 사용하는 경우 계좌에서 인출하는 것은 면세입니다. 적격 비용 목록은 길고 교육, 주택, 교통, 건강, 웰빙, 보조 기술, 개인 지원 및 고용 지원과 같은 항목에 대한 지출을 포함합니다.

주에서 ABLE 계정과 프로그램을 설정하고 관리하지만 수혜자가 거주하는 곳에 반드시 ABLE 계정을 설정할 필요는 없습니다. 많은 주에서 다른 주 거주자를 허용합니다. 거주 지역에 따라 설정하는 ABLE 계정은 총 계정 자금 한도, 투자 옵션, 연회비 및 혜택(예:관련 직불 카드 또는 수표)이 다를 수 있습니다.

비영리 국립 장애 연구소(National Disability Institute)에서 만든 ABLE 국립 자원 센터(ABLE National Resource Center)에는 주 프로그램을 나란히 비교하는 데 사용할 수 있는 도구가 있습니다.

ABLE 계정의 자격은 누구에게 있습니까?

자격 기준을 충족할 수 있는 방법은 여러 가지가 있지만 ABLE 계정에는 모든 수혜자가 충족해야 하는 장애 발병 연령 요건이 있습니다. 26세가 되기 전에 실명했거나 장애가 있어야 합니다. 수혜자는 26세 이상이어야 다음과 같이 계정을 개설할 수 있습니다. 장애가 26세 생일 이전에 시작된 경우에 한합니다.

발병 연령 요건 외에도 수혜자는 다음 중 하나를 충족해야 합니다.

• SSI 또는 SSDI에 적합 :추가 보장 소득 또는 사회 보장 장애 보험(SSDI)을 받거나 받을 자격이 있습니다.
• 자비의 수당 조건 :사회 보장국(Social Security Administration, SSA)은 수혜 자격이 될 수 있는 조건 목록을 게시합니다.
• 자체 인증 :또는 수혜자가 면허를 소지한 의사의 서명된 진단서로 장애를 자가 인증할 수 있습니다. 자가 인증을 하려면 수혜자가 시각 장애인이거나 SSA에서 정의한 바와 같이 현저하고 심각한 기능 제한을 초래하는 장애가 있어야 합니다.

ABLE 계정의 수혜자는 계정을 개설할 수 있으며 계정을 소유하게 됩니다. 다만, 필요한 경우에는 부모, 법정대리인 또는 위임을 받은 자가 대리하여 계좌를 개설·관리할 수 있습니다.

ABLE 계정에 얼마나 많은 돈을 넣을 수 있습니까?

ABLE 계정에 대한 연간 기여 한도는 2018, 2019 및 2020년에 $15,000였던 연방 증여세 한도와 일치하지만 향후 변경될 수 있습니다. 이 총액 한도는 계정에 기여하는 사람이 아닌 계정당 적용됩니다.

또한 수혜자는 매년 벌어들이는 소득을 1인 가구의 빈곤선 금액(2020년 미국 인접 지역의 경우 $12,760)까지 기부할 수 있습니다. 그러나 수혜자가 401(a), 403(a), 403(b) 또는 457(b) 계정에 고용주 기여금을 받는 경우 추가 소득 기여는 허용되지 않습니다.

주에서는 또한 일반적으로 약 $200,000에서 $500,000 사이의 총 계정 잔액 한도를 부과할 수 있습니다. 한도에 도달하면 아무도 계정에 더 많은 돈을 기부할 수 없지만 계정 내의 자금은 계속 증가할 수 있습니다.

ABLE 계정의 장점은 무엇입니까?

ABLE 계정은 다음과 같은 다양한 혜택을 제공합니다.

• 최대 $100,000는 수혜자의 자산에서 제외됩니다. :SSI, 식품권 및 Medicaid와 같은 특정 공공 혜택 프로그램에는 자산 또는 자원 조사가 필요합니다. 저축, 퇴직 기금 또는 자산이 $2,000 이상인 경우 자격이 없을 수 있습니다. 그러나 ABLE 계정의 최대 $100,000는 이 한도 계산에 포함되지 않습니다.
• 국가 혜택을 위해 잠재적으로 더 높은 자산 제외 :일부 주에서는 자산 조사 프로그램에 대한 자격을 결정할 때 ABLE 계정에 있는 경우 $100,000보다 많은 금액을 제외할 수 있습니다.
• 기부금은 보호자의 크레딧에 반영됩니다. :수혜자는 연방 세이버 크레딧을 받을 자격이 있을 수 있으며, 이를 통해 연방 소득세 납부액을 줄일 수 있습니다.
• 적격 비용에 대한 면세 인출 :적격 비용으로 사용되는 ABLE 계정의 분배 수익은 소득세가 부과되지 않습니다.
• 분배는 소득으로 계산되지 않음 :적격 지출 여부와 상관없이 ABLE 계정의 배당금은 수혜자의 소득에 포함되지 않을 수 있습니다.

계좌를 개설하기 전에 분배금을 받는 규칙을 배우고 싶을 것입니다. ABLE 계정에서 수입을 인출하고 해당 금액을 적격하지 않은 비용으로 사용하는 경우 해당 금액에 소득세와 10%의 과태료가 부과됩니다.

또한, 분배금은 자원으로 간주되어 자격이 없는 비용이나 특정 주택 비용에 사용되는 경우 수혜자의 SSI 혜택에 영향을 미칠 수 있습니다. 때때로 이것은 지출할 계획인 같은 달에 돈을 인출함으로써 피할 수 있습니다.

적절한 ABLE 계정 선택

ABLE 계정은 몇 가지 잠재적인 세금 혜택과 현재 귀하의 혜택에 영향을 미치지 않으면서 자산을 축적하고 미래를 위해 투자할 수 있는 능력을 제공합니다. 많은 주정부 프로그램에서 ABLE 계정을 개설할 수 있으며 투자 옵션과 수수료를 비교하여 가장 적합한 것을 찾고 싶을 것입니다. 또한 ABLE 계정과 함께(또는 대신) 개설할 수 있는 잠재적으로 도움이 될 수 있는 장애인용 계정의 또 다른 유형인 특별 지원 신탁을 살펴보십시오.