업계는 FATCA 및 QI 책임 책임자(RO) 인증을 만들기 위해 더 많은 시간을 요구했습니다. IRS가 귀를 기울인 것처럼 보이지만 비용은 얼마입니까? 주요 문제 중 일부는 해결되었지만 FATCA 및 QI RO 인증이 번거로울 것이 점점 더 분명해집니다. 상당한 주의가 필요 RO 및 해당 팀에서.
2월 22일 IRS는 환영하는 QI 인증 기한 연장을 발표했습니다. . 이로 인해 많은 실무자들은 빠르면 2018년 7월 1일에 마감되는 FATCA에 따라 요구되는 인증도 연장될 수 있는지 의문을 제기했습니다. 3월 16일 IRS는 이 질문에 다음과 같이 답변했습니다.
많은 업계 참가자들이 QI 및 FATCA 마감일 조정을 원했지만 , RO는 부여된 추가 시간을 확실히 환영합니다.
그럼에도 불구하고, 이로 인해 RO가 여름 휴가를 연장해서는 안 됩니다. 시간은 흐르고 있으며 금융 기관은 중요한 날이 도래할 때 준비를 계속해야 합니다.
RO가 FATCA 인증을 완료할 수 있도록 지원하기 위해 IRS는 인증 양식 초안을 발표했습니다. . 이 양식은 RO가 인증의 일부로 답변해야 하는 질문에 대해 자세히 설명합니다. 다양한 유형의 FFI에 대한 특정 상황과 요구 사항을 다룹니다.
인증 초안은 기존 계정의 인증이라는 두 그룹으로 크게 나눌 수 있습니다. , 이른바 COPA (또 다른 약어 감사합니다!) 및 정기 인증 .
COPA 제한된 수의 FFI 유형에서만 필요합니다. 참여 FFI, 보고 모델 2 FFI 및 후원을 받는 FFI를 대신하는 후원자 포함. COPA의 일부로 관련 RO는 기존 계정에 대한 실사가 완료되었음을 인증해야 합니다. , FFI가 클라이언트를 문서화할 수 없는 추정 규칙의 적용을 포함합니다. 또한 RO는 클라이언트를 지원하는 관행 및 절차가 없음을 확인해야 합니다. FATCA를 피하기 위해.
정기 인증 더 광범위한 엔터티 그룹에서 필요합니다. 이미 COPA를 제출해야 하므로 두 개의 인증을 받게 되는 FFI 외에도 여기에는 다른 등록된 것으로 간주되는 준수 FFI, 모델 2 IGA 국가의 수탁자 문서 신탁 및 부록 II a 모델 1 IGA. 대부분의 준수 간주 FFI의 RO는 해당 상태에 대한 모든 요구 사항이 충족되었음을 증명해야 합니다. 참여 FFI, 보고 모델 2 FFI 또는 후원사의 RO는 FFI가 효과적인 내부 통제를 갖고 있음을 인증하거나 "적격한" 인증을 제공해야 합니다. 간단히 말해서 첫 번째는 FFI가 모든 FATCA 의무를 준수했음을 확인하는 것이고 두 번째는 중대한 과실이 있는 경우에 요구됩니다. 다음 QI 블로그에서 이 차이점에 대해 더 자세히 논의할 것입니다.
인증 초안이 발표되면 불확실성이 줄어들 FATCA 인증과 관련하여 RO를 더 잘 준비할 수 있는 위치에 놓았지만 몇 가지 우려 사항과 불확실성이 남아 있습니다.
유감스럽게도 초안은 부분적으로 호환되지 않습니다. IGA의 비보고 FFI 범주와 관련하여. 특히 스위스를 살펴보면 금융 서비스 커뮤니티에 골칫거리가 될 수 있는 다음 문제를 확인했습니다.
첫째, 스위스 투자 고문이 사용할 수 있는 인증이 없는 것으로 보입니다 . 두 번째 많은 스위스 펀드에 영향 , 대부분은 "특정 집합 투자 수단"의 혜택을 받습니다. IGA의 상태. IRS가 적격 집합 투자 수단에 대한 인증 초안을 발표했지만(즉, 미국 재무부 규정에 따라 동등한 지위) 많은 스위스 펀드는 해당 인증을 사용할 수 없습니다 , 두 상태에 대한 기본 요구 사항이 약간 다르기 때문입니다. IRS가 IGA에 대한 세부 사항을 잊어버렸을 가능성이 높지만 현재로서는 IRS가 인증을 수정할 것인지 아니면 이 상황을 어떻게 해결할 것인지 명확하지 않습니다.
환영 지연과 잠재적으로 추가 정보가 필요할 수 있는 영역에도 불구하고 RO가 관련 인증 버전을 식별하는 것이 좋습니다. 질문 숙지 최대한 준비 현재 사용 가능한 지침과 함께.