뉴욕에서 열리는 연례 국제 세금 및 정보 보고 회의는 업계가 IRS의 의견을 듣고 세금 기술 문제에 대해 논의할 수 있는 기회를 제공합니다.
6월 5일과 6일 양일간 뉴욕에서 개최된 Deloitte AG는 적극적인 참가자로서 미국 및 비미국 금융 기관에 영향을 미치는 뜨거운 세금 주제를 직접 들을 수 있었습니다.
그렇다면 IRS 담당자가 전달한 주요 메시지는 무엇이며 금융 서비스 커뮤니티가 직면한 과제는 무엇입니까? 이 블로그는 컨퍼런스의 주요 메시지를 요약합니다.
IRS는 현재 1차 FATCA 및 QI 인증을 검토하는 중이며 기한을 지키지 못한 FFI에 대해 기본 통지 이벤트를 발행했음을 확인했습니다.
IRS는 사용 가능한 기술을 수용하여 모든 금융 기관이 각각의 FATCA 및 QI 포털을 활용하도록 권장했습니다. 이 포털은 IRS와 금융 기관이 선호하는 FATCA 커뮤니케이션 수단을 나타내며, 각 책임 책임자(RO)와 연락 창구(POC)가 정기적으로 포털에 액세스하고 정보를 최신 상태로 유지해야 합니다.
IRS는 향후 인증에 대한 우려를 해결하기 위해 이 인증 기간 동안 수신된 FATCA 불이행 통지가 향후 인증에 부정적인 영향을 미치지 않아야 한다고 조언했습니다.
QI 인증과 관련하여 IRS는 주로 해당 QI 대 FATCA 인증 기한에 대한 혼란으로 인해 인증이 '몇 개' 늦게 또는 누락되었다고 조언했습니다. 각 QI 인증은 IRS의 전담 분석가에게 할당되었습니다. 결과적으로 IRS의 커뮤니케이션은 FATCA의 경우 일반적으로 포털을 통하지 않고 이메일을 통해 올 수 있습니다. 분석가가 QI에 할당되었으므로 외삽(잠재적인 과소 원천 징수 때문에)의 대상이 되는 금액은 해당 RO와 논의의 대상이 되며 결과적으로 QI에 놀라움이 없어야 합니다. 선택 사항이지만 IRS는 QI가 인증의 일부로 정기 검토 보고서를 업로드할 것을 권장합니다. 이것은 IRS가 인증과 관련하여 질문이 있는 경우 가장 먼저 요청할 것입니다.
QI 또는 FATCA 포털에 대한 주요 업데이트는 없습니다. 사용자가 정보를 저장하고 나중에 다시 방문할 수 있는 옵션과 더 명확성을 제공하기 위해 인증 질문에 추가 팝업 상자를 포함하는 등 약간의 개선이 이루어질 수 있습니다.
개편된 FATCA 홈페이지 외에도 IRS는 양식 1042/1042-S를 대신하여 검증 기술을 구현할 수 있도록 기술 업데이트를 검토하고 있다고 조언했습니다. 오랫동안 사용되어 온 FIRE 애플리케이션(QI에서 Form 1042-S를 제출하는 데 사용)을 변경하면 해당 파일이 표준화된 XML 스키마로 이동하게 될 것입니다.
2017년 말에 미국 외 파트너가 보유한 파트너쉽 지분 처분에 대해 새로운 10% 원천징수세를 도입하는 새로운 규칙이 발표되었습니다. IRS 고시 2018-08은 공개 거래 파트너십(PTP)에 대한 이익을 위해 이 원천 징수를 일시적으로 중단했습니다. 2019년 5월, IRS와 재무부는 1446(f)항에 따라 이 원천징수 중단을 종료하는 제안된 규정을 발표했습니다.
PTP는 미국 이외의 투자자에게 인기가 있는 것으로 판명되었지만 K-1 보고와 관련된 지명 보고 요건으로 인해 역사적으로 중개자에게 운영상의 골칫거리를 안겨주었습니다. 이 새로운 규정(최종 규정 발표 후 60일 경과)의 결과로 금융 기관은 다음을 기대해야 합니다.
이틀에 걸친 회의의 대부분은 새로운 10% 원천징수세와 관련된 운영상의 문제에 초점을 맞추었으며 IRS는 이 제도 시행에 대한 의견을 환영한다고 밝혔습니다. 새로운 원천 징수세가 PTP를 보호하는 중개자에게 영향을 미치기 때문에 이것은 Deloitte가 면밀히 모니터링할 주제입니다. 1차 원천징수 QI와 비 1차 원천징수 QI 모두 운영 모델에 대한 잠재적 영향과 고객 커뮤니케이션의 필요성을 평가해야 합니다.
많은 참가자들이 섹션 871(m)에 관한 추가 발전 사항을 듣기를 희망했습니다. 그러나 미국 세금 개혁이 계속해서 미국 정부의 최우선 과제로 남아 있기 때문에 업계는 계속해서 '기다림' 패턴을 유지하고 있습니다. 추가 지침이 없는 경우 참석자들은 871(m) 선의의 노력에 집중하라는 조언을 받았으며 전문가 패널은 참가자들에게 2018/2019에서 선의로 간주되었을 수 있는 것이 2020/에서 선의로 간주되지 않을 수 있음을 상기시켰습니다. 2021. 영향을 받는 금융 기관은 871(m) 노력과 영향을 받는 팀의 지식 및 기술을 다시 검토하여 이들이 예상되는 선의의 기준을 충족하는지 확인해야 합니다.
회의에서 논의된 미국 주제 외에도 CRS 및 DAC6과 같은 광범위한 체제에 대해서도 논의했습니다. 규정 준수 노력이 향후 몇 개월 및 몇 년 동안 완화되지 않을 것임을 업계에 상기시킵니다.
작성자:글렌 러브록 , 금융 서비스 세금 수석 관리자
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