스위스-미국 이중 과세 조약에 대한 2009년 프로토콜이 비준됨에 따라(이전 블로그 게시물 참조) IRS는 FATCA에 따라 그룹 요청을 제출할 수 있으며 스위스 금융 기관(FI)은 언제든지 스위스로부터 생산 주문을 받을 것으로 예상해야 합니다. 연방세무청(SFTA). 영향을 받는 모든 스위스 FI는 IGA 및 스위스 FATCA 법률에 규정된 10일 기한 내에 대응할 수 있도록 지금 준비해야 합니다.

이 블로그에서는 예상치 못한 문제가 발생할 수 있거나 작업량이 과소평가되는 경향이 있는 영역을 포함하여 시장에서 관찰된 주요 문제를 강조합니다.

아. 예상치 못한 문제가 발생할 수 있는 영역

1. 범위 및 FATCA 분류 다음과 같은 이유로 풀 보고 계정의 재평가가 필요할 수 있습니다.

• 최근 발행된 SFTA FAQ에서 의무화한 임계값을 적용하지 않기로 한 일부 스위스 FI의 초기 결정
• 풀 보고 감사 추적의 부재 또는 부족, 예:어떤 계정이 어떤 풀에서 어떤 이유로 보고되었는지
• 엔티티 계정에 대한 추정 규칙 적용과 관련된 불확실성으로 인해 기본적으로 NPFFI로 분류됩니다.

2. 미국 표시 반복 특히 풀 보고를 유발하는 지표의 감사 추적이 충분히 강력하지 않은 경우 검색 노력:

• 스위스 FI는 풀 보고로 이어진 가장 강력한 미국 표시와 해당 표시를 보여주는 문서를 식별해야 합니다. 또는 모든 관련 미국 표시를 보고할 수 있습니다.
• 스위스 FI가 모든 관련 미국 표시를 보고하기로 결정한 경우 FATCA 표시가 아닌 "미국 은행 프로그램"에서 표시에 대해 추가 작업이 필요할 수 있습니다.
• 일부 표시는 설명 주석 또는 IT 시스템의 지원 스크린샷이 필요한 문서(예:Swiss FI가 전화로 통보받은 경우)에 의해 입증되지 않습니다.

3. FATCA-XML 생성 IT 개발 및/또는 데이터 추출과 같은 추가 작업이 필요할 수 있습니다. 특히, 총 계정 잔액에 대한 풀 보고만 필요하므로 동의하지 않은 미국 계정에 대한 관련 소득, 총 수익 및 상환에 대한 세부 정보를 검색하는 데 복잡성이 있음을 알 수 있습니다.

4. 데이터 가용성/부정확성 다음과 같은 이유로 작업량과 시간에 영향을 미칠 수 있습니다.

• 필요한 데이터는 예를 들어 개인 세부 정보 및 법인 뒤에 있는 사람의 (비)미국 지위를 포함하여 광범위합니다.
• 데이터를 생성하는 데 필요한 신뢰성 수준을 보장하려면 구조화된 데이터를 클라이언트 문서와 대조해야 할 수 있습니다.
• 필요한 정보가 구조화된 형식으로 제공되지 않거나 신뢰할 수 없거나 지원 문서가 누락된 경우 작업량이 증가합니다.

나. 작업량이 과소평가되는 경향이 있는 영역

1. SEI-XML 생성 종종 쉽게 사용할 수 없고 검색하고 사전 처리해야 하는 데이터가 필요하며 이는 매우 작업 집약적입니다. 예:

• 계정과 관련된 모든 사람을 보고에 사용된 역할(예:FATCA 계정 소유자, FATCA 실질적인 소유자, 계약 당사자, 수익 소유자/수익자, 지배인)에 매핑하는 것은 간단하지 않습니다.
• 일부 데이터, 즉 번호가 매겨진 계정의 경우 검색이 복잡하고 추출된 데이터에는 상당한 데이터 정리/전처리 작업이 필요하기 때문에 데이터 추출은 부담스럽습니다.
• 정보를 구조화된 데이터로 사용할 수 없거나 데이터를 신뢰할 수 없는 경우 SEI-XML 채우기가 완전히 수동으로 진행되어 불일치, 지연 및 인적 오류 위험이 발생할 수 있습니다.
• 특정 데이터 요소는 CRM 시스템에 저장되지 않으며(예:적용된 실사 절차 및 정의) FATCA 전문가의 입력이 필요합니다.

2. PDF 문서 다음과 같은 이유로 준비 작업이 예상보다 중요하고 느린 경우가 많습니다.

• 강력한 메타데이터가 관련 문서를 자동으로 식별하도록 허용하지 않는 한 많은 문서 세트에 대한 수동 검토가 필요할 수 있습니다.
• 일부 데이터 항목은 문서화하기 복잡합니다.
• Swiss FI가 직원 및/또는 관련 없는 제3자의 개인 정보를 수정하기로 결정하면 관련 업무량이 상당할 수 있습니다.

3. 이전 데이터 생성 간의 불일치 , 특히 미국 당국(예:스위스 은행 프로그램에 따라) 및 FATCA 그룹 요청에 대한 응답은 피해야 합니다. 이는 범위 내 계정뿐만 아니라 관련 역할, 미국 표시 및 계정 분류에도 해당됩니다.

딜로이트 뷰

원칙적으로 합리적으로 간단하지만 SFTA FATCA 그룹은 기술 사양을 요청하고 최근에 게시된 FAQ는 적절한 구현을 요구합니다. 예상치 못한 영역에서 약간의 추가 작업이 필요한 경우가 많습니다. 종종 악마는 세부 사항에 있습니다. 요구 사항에 대한 완전한 이해, 적절한 평가 및 준비는 이러한 요청에 10일 이내에 응답할 수 있고 잘못된 보고의 위험이 있는 워크로드의 막바지 피크를 방지하는 데 필요합니다. 이러한 맥락에서 이 블로그에서 공유한 정보가 유용하기를 바랍니다.

저:Jérôme Jotterand, 금융 서비스 컨설팅 이사; Robin King, 금융 서비스 세금 수석 관리자.

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