TDA 또는 세금 유예 연금은 비영리 조직의 직원이 은퇴를 위해 세금을 내기 전에 돈을 기부할 수 있도록 하는 세금 우대 퇴직 계획입니다. 미국 노동부에 따르면 2006년에 1억 5600만 명이 넘는 사람들이 TDA 은퇴 계획을 가지고 있었습니다. 퇴직금을 저축하는 사람들이 급여를 통해 쉽게 돈을 저축할 수 있는 방법을 찾기 때문에 매력적인 플랜 유형입니다. 또한 TDA 퇴직 계획을 통해 참가자는 다양한 투자 옵션 중에서 선택하고 개인의 퇴직 요구 사항에 맞는 방식으로 저축할 수 있습니다.
1942년에 IRS는 일부 비영리 단체와 공립 학교 시스템이 TDA 계획을 제공하는 것을 허용했습니다. 1958년에 기술 수정법(Technical Amendments Act)이 일련의 국세법 변경과 함께 통과되어 오늘날의 403(b) 퇴직 계획의 기초가 되었습니다. 2006년부터 새로운 IRS 규정에 따라 TDA 계획은 세전 또는 Roth 계정이 될 수 있지만 개별 고용주는 두 가지 유형의 계획을 모두 관리할 필요가 없습니다. 2007년에 재무부는 최종적으로 403(b) 규칙을 만들어 TDA 과세 규칙을 401(k) 및 457 계획에 더 가깝게 옮겼습니다.
TDA 퇴직 계획은 종종 다른 이름으로 불립니다. 세금 공제 연금(Tax Sheltered Annuity) 또는 TSA라고 부를 수 있으며, 이는 플랜의 세금 유예 측면이 참가자에게 세금 은신처를 제공함을 나타냅니다. 403(b) 계획이라고 부를 수 있으며, 이는 401(k) 또는 457 퇴직 계좌와 비교할 때 이러한 계획을 식별하는 데 사용되는 세금 코드를 나타냅니다. 403(b) 계획의 TDA는 뮤추얼 펀드가 아닌 기본 투자 옵션으로 연금을 갖기 때문에 식별될 수 있습니다.
기금은 55세 이전이 아닌 퇴직 연령이거나 59세 및 1/2 이후인 TDA에서 제거될 때 과세됩니다. 이러한 규칙에 대한 예외에는 특정 IRS 곤경 또는 장애 규칙, 사망 또는 실질적으로 균등한 정기 지급 규칙이 포함됩니다. IRS는 플랜을 통한 대출을 허용하지만 개별 플랜이 제공해야 하는 것은 아닙니다.
모든 TDA 퇴직 계획에는 다양한 기능, 혜택 및 비용이 있을 수 있는 연금이 포함됩니다. 개인은 플랜에 가입하기 위해 특정 날짜까지 기다려야 할 수 있으며 기부 금액을 변경할 수 있는 횟수가 제한될 수 있습니다. TDA 플랜에는 세 가지 유형의 연금이 있습니다. 고정 연금은 보장된 이자를 지급합니다. 변동 연금에는 참가자가 자유롭게 선택하고 전환할 수 있는 다양한 투자 옵션이 있습니다. 주식 지수 연금은 S&P 500과 같은 인기 지수를 기반으로 하는 계정에 수익을 적립하는 동시에 일반적으로 최소 수익을 보장합니다.
403(b) TDA 플랜을 가장 잘 사용하는 방법을 선택하는 사람들은 투자 금액과 연금 선택을 장기 은퇴 목표 및 위험 감수성과 일치시켜야 합니다. 연금은 계약서를 읽지 않고는 즉시 알 수 없는 내부 수수료를 부과하며 예상 수익을 낮출 수 있습니다. 일부 연금 회사는 계정을 일찍 떠나는 참가자에게 해약 수수료를 부과합니다.