MyCAsite.com에 따르면 대출자의 신용도가 떨어졌기 때문에 대출 기관이 대출의 전체 가치를 회수할 가능성이 없는 경우 대출이 손상된 것입니다. 대출 기관은 부채의 손상된 상태의 결과로 구조 조정 또는 압류를 추구할 것입니다. 또한 대출 기관은 재무제표에 부채가 손상된 것으로 보고해야 합니다.
대출의 손상 금액은 수학 용어로 정의됩니다. 대출 기관은 대출의 초기 장부 금액에서 대출에 대해 회수될 것으로 예상되는 금액을 빼서 이 금액을 계산합니다. 예를 들어, 대출 기관이 $500,000에 대한 모기지를 발행했지만 $230,000만 회수할 것으로 예상하는 경우 손상 금액은 $270,000입니다.
장애는 일반적인 언어로 "연체" 또는 "기본값"이라고 부를 수 있습니다. 연체란 대출 기관이 지불이 이루어지지 않을 것이라고 의심할 만큼 지불 기한 이후 충분한 시간이 경과했음을 의미합니다. 채무 불이행은 차용인이 연체로부터 대출을 복원하기 위해 대출 기관이 제공한 조건을 충족하지 못했음을 의미합니다. 두 경우 모두, 대출 기관이 대출자의 재정 상태, 신용 상태 및 기타 요소를 기반으로 부채를 회수할 증거가 없다고 판단하면 대출이 손상된 것으로 간주됩니다.
일반적으로 승인되는 회계 원칙(GAAP)은 대출 기관이 손상된 대출을 보고하도록 요구하는 규칙입니다. 이것은 고객, 투자자 및 신용 평가자에게 대출 기관의 재정 상태에 대한 전체 그림을 제공합니다. 부실 대출이 너무 많고 양호한 대출이 충분하지 않은 대출 기관은 은행이 파산할 때 사용되는 용어인 지급 불능의 위험이 있을 수 있습니다.
대출 기관은 손상된 대출을 재구성할 수 있습니다. 이는 차용인에게 대출 상환금을 충족할 수 있는 보다 유연한 조건을 제공합니다. 대출 기관은 손상 부채를 재구성하여 차용자로부터 최대한 많은 금액을 회수하여 총 손상 금액을 줄일 수 있습니다.
대출 기관은 손상을 복구하기 위해 담보물을 압류할 수도 있습니다. 자산 가치가 손상된 대출 금액보다 높으면 대출 기관은 결국 부채에 대해 이익을 얻을 수 있습니다. 예를 들어, $270,000에 손상을 입은 대출에 대한 $500,000 모기지가 압류에 들어간 경우, 주택 가치가 손상 금액 $270,000보다 크면 대출 기관은 이익을 보게 됩니다.
