개인 퇴직 계좌는 세금 기록 목적으로 다양한 방식으로 분류됩니다. IRA는 세금 은폐 구조라는 것을 이해하십시오. 이미 다른 퇴직 계획에 기여한 자금을 보유하거나 기여금을 수락할 수 있습니다. 구조로서 계정 내에서 구매할 수 있는 많은 투자가 있습니다. Roth 및 Traditional의 지정은 세금 구조를 정의하는 반면 기여 및 롤오버는 자금이 계정에 들어가는 방법을 정의합니다.
IRA 계정에는 두 가지 기본 세금 구조가 있습니다. 전통적인 IRA 구조는 연간 소득에서 기여금을 공제하고 분배될 때까지 세금을 유예합니다. 분배 시 인출된 금액은 연간 소득에 추가되고 IRA 소유자의 기존 과세 구간에서 과세됩니다. Roth IRA는 소유자의 연간 소득에서 기여금을 공제하지 않습니다. 돈은 세금 유예로 늘어나지만 계정 소유자가 Roth IRA를 5년 이상 보유하고 있고 59세 1/2세 이상인 한 돈은 면세됩니다. 두 구조 모두 59세 1/2세 이전의 분배에 대해 10%의 세금 벌금이 부과됩니다.
두 IRA 구조 모두 기여 IRA가 될 수 있습니다. 기본적으로 모든 IRA 또는 퇴직 계획은 기여금으로 시작해야 합니다. 기여금은 연간 할당량에 따라 계정에 넣는 돈입니다. Roth 또는 전통적인 IRA에 대한 2011년 최대 기부금은 50세 미만의 경우 $5,000입니다. 임계값을 초과하는 사람들은 $6,000를 기부할 수 있습니다. IRA에 연간 기부금을 낼 수 있는 경우 기존 IRA이든 Roth이든 상관없이 기부 IRA입니다.
개인이 401k, 403b, IRA 또는 기타 유사한 기여 퇴직 계획 계정을 보유하고 있으며 이 계정은 수년간 기여금을 축적한 경우 롤오버가 옵션이 될 수 있습니다. 롤오버는 한 퇴직 계획에서 다른 퇴직 계획으로 자금을 이동하며, 종종 직장이 종료된 후 고용주의 계획에서 IRA로 이동합니다. IRS는 단순히 세금 기록을 위한 롤오버 IRA를 정의합니다. 롤오버가 발생하면 1099-R은 IRA에서 얼마가 나가는지 말하고 양식 5498은 분배가 이루어지지 않은 견제와 균형으로 새 롤오버 IRA에 얼마가 들어갔는지 알려줍니다. 롤오버 IRA는 일반적으로 기부금과 혼합되지 않습니다.
기여 IRA와 롤오버 IRA의 차이는 일반적으로 보관 수준에서 유지됩니다. IRS는 모든 롤오버에 대해 양식 1099-R 및 양식 5498을 통해 회계를 유지하고 양식 1040의 라인 32 공제를 사용하여 모든 세금 공제 기부금을 설명합니다. 적절한 회계를 유지하기 위해 자신의 관리 능력에 따라 자산 혼합을 허용하거나 거부하는 것은 IRA 관리인에게 달려 있습니다. 이전 고용주 플랜을 혼합 계정으로 롤오버하는 것이 편리할 수 있지만 자산을 혼합하면 롤오버 자산을 새 고용주 플랜으로 롤오버할 수 있는 능력을 잃게 됩니다. 이 옵션을 유지하려는 사람들에게는 기여 자산과 이월 자산을 분리하여 유지하는 것이 좋습니다.
