S Corporation이 당신에게 적합합니까?

많은 사람들은 S Corporation이 그 자체로 사업체 유형이 아니라 적격한 유한 책임 회사(LLC) 및 C Corporation이 선택할 수 있는 세금 선택이라는 사실을 깨닫지 못합니다.

"S Corporation"(또는 "S Corp")은 공식적으로 "Subchapter S Corporation"으로 알려져 있으며, 이는 연방 국세법에 나오는 섹션의 이름을 따서 명명되었습니다.

S Corporation 선택은 일부 기업에 상당한 세금 혜택을 제공할 수 있습니다. 그러나 모든 비즈니스에 이상적인 것은 아닙니다. 따라서 기업가가 자신에게 적합한지 고려할 때 전문적인 세금 및 법적 지침을 받아야 합니다.

잠시 S Corp에 대해 자세히 살펴보겠습니다. 특히...

• "적격" LLC 또는 C Corp을 구성하는 것은 무엇입니까?
• 회사가 S Corporation으로 취급되는 이유는 무엇입니까?
• S Corporation 상태에 대한 잠재적인 단점이 있습니까?
• S Corp이 되려면 어떻게 해야 하나요?

S 법인 자격 요건

IRS 웹사이트는 S Corporation 상태에 대한 자격 기준을 공유합니다. 요구 사항은 다음과 같습니다.

• 내국 법인이어야 합니다(LLC의 경우 S Corp 상태를 신청하기 전에 먼저 세금 목적으로 법인 취급을 받아야 함).
• 허용 가능한 주주만 보유합니다(개인, 특정 신탁 및 유산일 수 있으며 파트너십, 기업 또는 비거주 외국인 주주가 아닐 수 있음).
• 주주가 100명 이하입니다.
• 한 종류의 주식만 보유하십시오.
• 적격 법인(특정 금융기관, 보험사, 국내 해외 판매법인 등)이 아니어야 합니다.

장점

S Corporation 선거의 잠재적 이점

다음은 S Corp로서 세금 처리가 비즈니스에 도움이 될 수 있는 몇 가지 방법입니다.

• LLC 회원의 사회 보장 및 메디케어 세금 부담을 줄이는 데 도움이 될 수 있음 – 일반적으로 LLC는 "무시된" 통과 세무 기관으로 간주됩니다. LLC의 이익은 소유자의 개인 세금 신고서로 전달됩니다. LLC 회원은 모든 사업 이익에 대해 소득세 및 자영업세(사회 보장 및 메디케어)를 납부합니다. 그러나 S Corporation으로서 급여를 통해 LLC 회원에게 지급된 급여 및 급여에만 사회 보장 및 메디케어 세금이 적용됩니다. 회원에게 배당으로 지급된 나머지 수익은 해당 세금에 영향을 받지 않습니다.
• LLC는 관리 단순성을 유지할 수 있습니다. – 일반적으로 LLC의 비즈니스 규정 준수 의무는 S Corp 지위를 선택한 후에도 동일하게 유지됩니다. 추가 세금 보고 요건이 있을 수 있지만 일반적으로 법인을 유지하기 위한 형식은 동일하게 유지됩니다.
• C Corporation과 그 주주가 이중 과세를 피할 수 있도록 지원 – A C Corporation은 법인 세율로 이익에 대해 소득세를 납부합니다. 그런 다음 회사가 배당금으로 지불하는 이익(C Corp의 경우 세금 공제 대상 아님)은 주주의 개인 소득세 신고서에 다시 과세됩니다. 그러나 S Corporation 과세 처리를 통해 법인의 손익은 법인 세율로 과세되지 않고 즉시 주주의 개별 세금 신고서에 전달됩니다. 회사에 고용된 주주는 회사에서 받는 임금이나 급여에 대해서만 사회 보장 및 메디케어 세금을 납부합니다. 배당금으로 지급된 소득에 대해서는 사회보장세 및 메디케어 세금을 내지 않습니다.
• 회사의 신뢰도를 높일 수 있음 – 비즈니스는 개인 소유, 파트너십 또는 LLC가 아닌 S Corporation으로 운영되는 경우 잠재 고객, 공급업체 및 파트너가 더 신뢰할 수 있고 신뢰할 수 있다고 인식할 수 있습니다.

S Corporation 선거의 잠재적인 단점

S Corp로 과세되는 선택이 모든 비즈니스에 올바른 결정은 아닙니다. 다음은 몇 가지 잠재적인 단점입니다.

• 엄격한 소유권 요건 – LLC 및 C Corporation은 소유할 수 있는 사람에 대한 제한이 적습니다. 그러나 적격 국내 법인 및 LLC만 S Corp 지위를 받을 수 있습니다. 또한 파트너쉽, 기업 및 비거주 외국인의 소유권을 방지하는 S Corp이 되기로 선택한 기업의 주주가 누구인지에 대한 제한이 있습니다.
• 성장을 제한할 수 있음 –S Corporation의 주주는 100명을 초과할 수 없습니다. 대조적으로 LLC는 회원 수에 제한이 없고 C Corporation은 주주 수에 제한이 없습니다.
• 하나의 클래스만 허용됨 – C 코퍼레이션과 달리 S 코퍼레이션은 한 종류의 주식만 가질 수 있습니다. 이러한 제한으로 인해 회사가 투자자에게 덜 매력적으로 보일 수 있습니다.
• 주정부가 S Corporation을 대하는 방식의 일관성 부족 – 일부 주는 주 소득세 목적으로 자동으로 연방 S Corp 지위를 인정하고, 일부 주는 주 수준에서 S Corp 선거를 완료하기 위해 추가 제출을 요구하고, 다른 주는 S Corp 선거를 완전히 무시합니다.
• IRS 및 기타 세무 당국에서 더 면밀히 감시할 수 있음 – S Corp 상태의 사업체는 급여에 소유자를 설정할 때 주의해야 합니다. 임금과 급여는 소유주가 하는 작업 유형에 맞게 합리적이고 업계 표준에 부합해야 합니다. S Corp이 소유주에게 비정상적으로 낮은 임금을 지불하여 이익의 대부분을 분배금으로 분배할 수 있다고 가정합니다(자영업 세금을 크게 줄이기 위해). 이는 IRS를 의심하게 만들 수 있습니다. 이에 대한 대응으로 IRS는 회사의 임금 및 분배금을 재특성화하여 세금 결과에 불리한 영향을 미칠 수 있습니다.
• 특정 상황에서 더 높은 주주 세금 부담 – S Corp의 통과과세(개별 세율로 과세되는 사업소득)는 법인 주주를 더 높은 세율로 분류할 수 있습니다. 궁극적으로 이는 기업이 C Corporation으로 세금을 부과하기로 선택한 경우보다 세금을 더 많이 내는 결과를 초래할 수 있습니다.
• 역세 과세 연도를 사용해야 함 – 대체 배치에 대한 IRS 승인(IRS 양식 8716 – 필수 과세 연도 이외의 과세 연도를 선택)이 없는 한 S Corporation은 세금 보고를 위해 역년을 채택해야 합니다.

S Corporation이 되는 방법

단독 사업자 또는 파트너십이 S Corp이 되는 이점을 원하는 경우 비즈니스는 먼저 LLC를 구성하거나 C Corporation으로 통합해야 하며 IRS의 기타 자격 요건을 충족해야 합니다.

LLC

LLC는 Subchapter S Corporation 세금 처리를 요청하려면 IRS 양식 2553(Small Business Corporation에 의한 선출)을 제출해야 합니다.

C 군단

C 기업은 S 기업으로 과세를 요청하려면 IRS 양식 2553을 제출해야 합니다.

주에서 S Corporation 세금 처리(가능한 경우)를 위해 기업은 해당 주 양식을 작성해야 합니다.

절차에 익숙하지 않거나 자신이 없는 사업주는 회계사 또는 변호사의 도움을 요청하거나 IRS 및 주 정부에 사업 양식 제출을 전문으로 하는 회사의 서비스를 요청할 수 있습니다.

추가 정보 및 지침을 얻을 수 있는 곳

사업체 유형을 결정하고 S Corporation 선택을 선택하면 귀하의 비즈니스에 법적 및 재정적으로 영향을 미칠 수 있으므로 변경 사항이 귀하와 귀하의 회사에 어떤 영향을 미치는지 변호사, 회계사 또는 세무 고문과 상담하는 것이 현명합니다. 많은 요인이 작용하며 귀하의 상황은 다른 비즈니스와 유사하더라도 고유합니다. 또한 IRS 웹사이트에서 S Corp의 납세 의무에 대한 정보를 검토하십시오.

마지막으로 가장 중요한 것은 SCORE 멘토의 지식과 경험을 활용하여 비즈니스를 성장시키고 성공을 보장하는 방법에 대한 지침을 얻으십시오!