2020년은 사업주와 개인 모두에게 많은 새로운 변화를 가져왔습니다. 한 가지 주요 변경 사항은 Form 1099-NEC의 복귀 덕분에 재설계된 Form 1099-MISC입니다. 최근 변경 사항, 양식 1099-MISC를 작성하는 방법, 준비가 완료되면 양식을 어디로 보내야 하는지 알아보십시오.

양식 1099-MISC 개요

양식 1099-MISC, 기타 정보는 기업이 지불 및 기타 지불을 보고하는 데 사용하는 정보 반환입니다.

과세 연도 동안 사업 과정에서 다음 유형의 지불을 제공한 각 사람에 대해 양식 1099-MISC를 제출하십시오.

• 배당금이나 면세 이자 대신 로열티 또는 중개인 지불액으로 최소 $10
• 최소 $600:
  • 임대료
  • 상금 및 상
  • 기타 소득 지급
  • 명목적인 원금 계약에서 개인, 파트너십 또는 유산으로의 현금
  • 어선 수익금
  • 의료 및 의료비 지급
  • 작물 보험 수익금
  • 변호사에게 지급
  • 재판매용으로 구입한 생선
  • 409A항 연기
  • 무조건 지연 보상

또한 백업 원천 징수 규칙에 따라 연방 소득세를 원천징수한 각 사람에 대해 양식 1099-MISC를 제출하십시오(지급 금액에 관계없이).

2020년 과세 연도부터 하지 마십시오. 양식 1099-MISC를 사용하여 계약자 지불을 보고하십시오. 여기서 Form 1099-NEC가 필요합니다. 그리고 항상 그렇듯이 W-2 직원에게는 1099를 사용하지 마십시오.

양식 1099-MISC를 작성하는 경우 양식 1096의 사본도 작성하여 IRS에 보내야 합니다. 양식 1096은 귀하가 제출하는 모든 양식 1099의 요약 양식입니다. 양식 1096에 귀하가 한 해 동안 지불한 기타 소득의 총액을 표시하십시오.

양식 1099-MISC 대 양식 1099-NEC

과거에는 사업체가 다른 유형의 기타 소득 외에 독립 계약자 지불을 보고하기 위해 양식 1099-MISC를 사용해야 했습니다. 그러나 2020년에 IRS는 비직원 보상을 보고하기 위해 양식 1099-NEC, 비직원 보상을 다시 가져왔습니다. 사업주는 1982년까지 양식 1099-NEC에 직원이 아닌 보상을 보고하곤 했습니다.

그렇다면 Form 1099-NEC는 무엇입니까? 좋은 질문. 양식 1099-NEC는 독립 계약자 지불을 보고하는 데만 사용됩니다. 2020년부터 사업주는 1099-NEC 양식을 사용하여 비직원 보상을 보고해야 합니다.

비직원 보상에는 일반적으로 독립 계약자에 대한 다음 지불 유형이 포함됩니다.

• 수수료
• 커미션
• 상
• 상
• 서비스에 대한 기타 형태의 보상

이전 연도와 달리 양식 1099-MISC를 사용하여 비직원 보상을 보고하지 마십시오. 대신, 비직원 보상 지급에 대해 양식 1099-NEC를 사용하십시오. IRS에 따르면 다음 항목에서 $600 이상을 지불한 경우 양식 1099-NEC를 제출해야 합니다.

• 귀하의 직원이 아닌 사람이 수행한 서비스 또는
• 물고기 거래 또는 사업에 종사하는 사람에게서 구매한 물고기(또는 기타 수생 생물)에 대한 현금 지불 또는
• 변호사에게 지급

양식 1099-NEC는 양식 1099-MISC를 대체하지 않습니다. 양식 1099-NEC는 독립 계약자 지불 보고를 위한 양식 1099-MISC의 사용을 대신합니다. 양식 1099-MISC와 1099-NEC를 모두 제출해야 할 수도 있습니다.

양식 1099-MISC 작성 준비

Form 1099-MISC를 작성하기 전에 몇 가지 정보를 수집해야 합니다. 1099-MISC 양식을 작성하려면 다음을 준비해야 합니다.

• 지급인의 이름, 주소 및 전화번호
• TIN(납세자 식별 번호)
• 수취인의 TIN
• 수취인의 이름 및 주소
• 귀하의 계정 번호(해당되는 경우)
• 과세 연도에 수령인에게 지불한 금액

양식 1099-MISC 작성 방법

양식 1099-MISC를 작성한 경험이 있는 경우 양식의 2020 버전에서 몇 가지 사항이 변경되었음을 알 수 있습니다. 가장 큰 변화는 Box 7입니다. 이는 Form 1099-NEC의 부활로 인한 것입니다.

새 버전을 작성하는 것이 걱정되십니까? 걱정 마. 새롭게 디자인된 양식을 작성하는 방법을 살펴볼까요? 양식에서 각 상자의 의미는 다음과 같습니다.

• 1:임대료 – 모든 유형의 임대료(예:부동산, 기계, 목초지)에 대해 $600 이상의 금액을 입력합니다.
• 2:로열티 – $10 이상의 총 로열티 지불액(또는 이와 유사한 금액)을 입력합니다.
• 3:기타 소득 – 양식 1099-MISC에 보고해야 하는 $600 이상의 기타 소득은 양식의 다른 상자 중 하나에 보고할 수 없습니다.
• 4:연방 소득세 원천징수 – 해당하는 경우 백업 원천징수를 입력합니다.
• 5:어선 수익금 – 일반적으로 10명 미만의 선원이 있는 어선의 각 선원에게 현물로 판매된 어획물 또는 FMV(공정 시장 가치)의 모든 수익금 중 개인의 몫을 입력합니다.
• 6:의료 및 의료비 지급 – 각 의사, 의료 또는 의료 서비스 제공자 또는 기타 공급자에게 $600 이상 지불한 금액을 입력합니다.
• 7:지급인이 재판매를 위해 구매자(수취인)에게 $5,000 이상의 소비자 제품을 직접 판매함 – 귀하에게 해당되는 경우 이 확인란에 "X"를 입력하십시오. 상자 7에 달러 금액을 입력하지 마십시오.
• 8:배당금이나 이자 대신 지급액 – 고객의 증권을 대출한 결과 배당금이나 면세 이자 대신에 브로커가 고객을 대신하여 받은 대체 지급액 중 최소 $10의 총액을 입력합니다.
• 9:작물 보험 수익금 – $600 이상의 작물 보험 수익을 입력하십시오.
• 10:변호사에게 지급된 총 수익금 – 법률 서비스와 관련하여 변호사에게 지급된 $600 이상의 총 수익을 입력합니다.
• 11:재판매를 위해 구입한 생선 –  연중 $600 이상 현금으로 구매한 생선을 입력하십시오.
• 12:409A항 연기 – 이 상자를 작성하지 않아도 됩니다. 자세한 내용은 고시 2008-115를 참조하십시오.
• 13:과도한 황금 낙하산 지불 – 초과 황금 낙하산 지불액을 입력합니다.
• 14:무조건 지연 보상 – 비적격 이연 보상(NQDC) 계획이 섹션 409A의 요구 사항을 충족하지 못하기 때문에 섹션 409A에 따른 소득에 포함할 수 있는 모든 이연 금액(이연 금액에 대한 소득 포함)을 입력합니다.
• 15 – 17:주 정보 – 이 상자는 연방/주 통합 신고 프로그램에 참여하거나 주 세무 부서에 이 양식의 종이 사본을 제출해야 하는 납부자가 사용할 수 있습니다.

양식 1099-MISC를 작성하려면 다음 단계를 따르십시오.

1. 정보(지불인 정보라고도 함) 입력
2. 수신인 정보 추가
3. 해당 상자에 총계 입력

양식 1099-MISC 작성에 대한 자세한 내용은 IRS의 양식 1099-MISC 지침을 확인하십시오.

양식 1099-MISC 보내기

1099를 작성하는 방법을 알고 나면 어디로 보낼지 알아야 합니다. 각 양식 1099-MISC에 대해 여러 사본이 있다는 것을 눈치채셨을 것입니다. 특정 사본은 1099 수령인, IRS 및 주 세무국으로 전달됩니다. 일부 사본은 기록용입니다.

양식 1099의 각 부분을 어디로 보내는지 확인하십시오:

• 복사본 A:IRS
• 복사본 1:주 세무 부서(해당되는 경우)*
• 복사본 B:수신자
• 사본 2:수신자
• 복사본 C:기록 보관

* "그래서 ... 내 주정부 제출 요건은 정확히 무엇입니까?" 이것은 일반적인 비즈니스 소유자 질문입니다. 그렇기 때문에 1099-NEC 및 1099-MISC 주정부 제출 요건에 대한 무료 가이드를 만들었으며 마감일과 주 정부 링크[여기에서 다운로드]를 완료했습니다.

양식 1099-MISC 마감일

새로운 Form 1099-NEC가 도입됨에 따라 Form 1099-MISC의 마감일이 변경되었습니다.

종이 양식을 사용할 계획이라면 2021년 3월 1일까지 양식 1099-MISC를 제출하십시오. 전자 양식으로 제출하는 경우 양식 1099-MISC의 마감일은 2021년 3월 31일입니다. 양식 1099-MISC의 사본 B를 늦어도 2021년 2월 1일까지 수령인에게 보내십시오.

신고 지연 처벌을 피하려면 양식 1099-MISC를 제시간에 제출하십시오.

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이 기사는 원래 게시 날짜인 2016년 12월 22일에서 업데이트되었습니다.