올해는 세금 계획의 새로운 시대가 시작되는 해입니다. 새로 제정된 GOP 세법이 현재 발효 중이며 연간 세금 계산을 변경해야 할 것 같습니다.
대부분의 납세자들은 감소된 세율과 확장된 세율 범위의 혜택을 받을 것이지만, 법의 변경은 또한 더 높은 표준 공제를 청구하기로 선택하는 대신 공제를 항목화할 가능성이 낮아진다는 것을 의미합니다. 그것이 반드시 나쁜 것은 아니지만 세금 청구서를 최소화하는 것과 관련하여 전략을 재고해야 합니다.
이것이 바로 QCD(Qualified Charitable Distribution)가 도움이 될 수 있는 부분입니다. 이것이 필요한 이유입니다.
공제를 최대화하려면 표준 공제 또는 항목별 공제 총액 중 큰 금액을 청구합니다. 예를 들어, 2018년 이전 법률에 따라 주 소득세로 $10,000, 재산세 $5,000, 자선 기부금으로 $10,000를 납부하는 70세 은퇴한 부부는 일반적으로 공제액을 항목화합니다. 그 이유는 총 $25,000 대 $15,200 표준 공제이기 때문입니다. ($12,700 + 65세 이상 1인당 $1,250 추가 공제). 이 경우 부부는 자선 기부로 금전적 혜택을 얻었습니다.
그러나 새로운 2018년 법에 따라 주세 및 지방세(소득 및 재산 합산)에 대한 공제 한도는 $10,000입니다. 따라서 항목별 공제액은 이제 총 $20,000에 불과합니다. 이 경우, 부부는 항목화하는 대신 부부에 대해 $26,500 표준 공제를 청구합니다($24,000 + 65세 이상 1인당 추가 공제 $1,250).
분명히 말해서, 표준 공제를 청구할 때 자선 기부를 포함하여 항목별 공제에 대해 재정적 혜택을 받지 못합니다. 그러나 기존 IRA에서 요구되는 최소 분배금(RMD)을 받는 경우 표준 공제를 청구하고 있더라도 자선 기부금으로 재정적 이익을 얻을 수 있는 현명한 전략이 있습니다.
QCD를 사용하면 IRA에서 자격을 갖춘 자선단체로 직접 연간 최대 $100,000를 이체할 수 있는 절세 전략입니다. IRA와 RMD 연령(70.5세)에 도달한 개인만 사용할 수 있습니다. QCD로 처리된 모든 금액은 RMD 요구 사항에 포함되고 IRA 분배의 과세 금액을 줄입니다. 이렇게 하면 조정 총 소득과 과세 대상 소득이 모두 낮아져 전체 세금 부담이 줄어듭니다.
따라서 두 사람 사이에 연간 RMD가 $24,000인 70세 부부가 대신 QCD로 자선 단체에 $10,000를 보낼 수 있다면 과세 소득이 $10,000 감소하고 여전히 청구할 수 있습니다. 동일한 $26,550 표준 공제. 이 경우, 부부가 새로운 24% 세금 범위에 속하게 된다면 이 전략을 사용함으로써 연방세만 2,400달러를 절약할 수 있었고 잠재적으로 더 많은 주세 절감액을 절약할 수 있었을 것입니다. 보시다시피 2018년에 표준 공제를 적용할 계획이라면 QCD를 수행해야 할 충분한 이유가 있습니다. 따라서 이 전략이 2018년에 일반화될 것입니다.
매년 RMD를 수동으로 요청하는 경우 RMD를 처리하기 전에 QCD를 활용할 방법을 확인하십시오. 배포를 한 번 받으면 되돌릴 수 없기 때문입니다.
매년(특히 연초) 자동으로 RMD를 받도록 설정되어 있는 경우 지불을 중단하고 대신 QCD와 나머지 RMD 금액의 두 가지 분배를 요청할 수 있습니다. 예를 들어 개인이 1월에 $24,000 RMD를 받도록 자동 설정되어 있는 경우 자동 분배를 중단하고 두 가지 분배를 요청할 수 있습니다. 즉, 선택한 공공 자선 단체에 직접 $10,000 분배 및 $14,000 일반 분배입니다. 모두 함께 해당 연도의 RMD 요구 사항을 충족할 것입니다.
IRA에서 월별 분배금을 자동으로 받는 경우 QCD 전략을 유지하기 위해 자선 단체에 기부할 금액만큼 이 금액을 줄이고 싶을 것입니다. 예를 들어 개인이 IRA에서 월 $2,000(연간 $24,000)를 받는 경우 월별 지불액을 $1,167로 조정하여 연간 최대 $14,000를 합산할 수 있습니다. . 그렇게 하면 QCD 전략을 위해 $10,000가 보존됩니다.
현재 귀하의 IRA 관리인은 귀하의 연간 1099-R 양식에서 QCD를 특별히 식별할 필요가 없습니다. 그렇기 때문에 세무 대리인에게 QCD를 수행했음을 알릴 책임은 귀하에게 있습니다. 준비인에게 알리지 않으면 이 거래를 완전히 과세 대상으로 보고하여 현명한 계획의 이점을 무효화할 수 있습니다.
새 법으로 인해 자선 기부에 대한 재정적 혜택을 받기가 더 어려워지지만 모든 것이 손실되는 것은 아닙니다. 70.5세 이상인 경우 QCD 활용을 고려하십시오. 아직 그 나이가 아니라면 70.5세가 되면 이러한 규칙을 활용하기 위해 의도적으로 자신을 배치할 수 있는 방법을 고려하십시오. 세금 혜택이 있는 계좌에 얼마를 저축하고 은퇴 생활을 지원하기 위해 저축을 어떻게 지출하는지 평가하는 것부터 시작하십시오. QCD를 사용하거나 사용할 준비를 하면 현재와 미래의 세금을 절약하면서 RMD 요구 사항을 충족하고 자선 목적을 충족할 수 있습니다.
이 정보는 특정 개별 세금 조언을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세무사와 특정 세금 문제를 논의하여 이 전략이 귀하의 고유한 상황에 적합한지 확인하고 다음 질문을 고려하는 것이 좋습니다.