지금까지 많은 납세자들은 더 높은 표준 공제와 주 및 지방 세금 공제 한도를 포함하여 올해 발효된 세법의 중요한 변경 사항을 대부분 알고 있습니다. 그러나 새로운 세법은 자본 이득과 적격 배당금에 대한 과세도 재정립했습니다.
단기 양도차익, 즉 1년 이하의 기간 동안 보유하고 있는 자본 자산의 매각 또는 교환으로 인한 이익은 여전히 경상 소득으로 과세됩니다. 그러나 세제 개혁으로 경상 소득세율이 낮아져 단기 이익에 대한 세금도 37%까지 저렴해졌습니다(더 낮은 세율은 2026년에 종료될 예정임).
장기 자본 이득 세율은 동일하게 유지:1년 이상 보유된 자본 자산의 매각 또는 교환 이익은 0%, 15% 또는 20%로 과세됩니다. 그러나 2018년 이전에는 이 세율이 소득세 구간에 적용되었습니다. 예를 들어 소득세율이 10% 또는 15%인 납세자에게 적용되는 세율은 0%입니다.
새 법에 따르면 장기 양도소득세율은 세제개편으로 변경된 소득세율이 아닌 정해진 소득기준을 기준으로 한다. 예를 들어, 2018년에는 과세 소득이 독신의 경우 $38,600, 부부 공동 신고의 경우 $77,200 미만인 납세자에게 0% 세율이 적용됩니다. (15% 세율은 과세 소득이 독신의 경우 $38,600-$425,800, 공동 신고자의 경우 $77,200-$479,000이고, 20% 세율은 $425,800 이상의 독신 및 공동 신고자의 경우 $479,000입니다.) 임계값은 인플레이션에 따라 매년 조정됩니다. 그리고 새로운 세법은 과세 소득이 $200,000 이상인 독신자와 소득이 $250,000 이상인 부부의 순 투자 소득에 대한 3.8% 부가세에는 영향을 미치지 않습니다.
소득 임계값이 구법 아래 있었을 때와 거의 같기 때문에 장기 양도 이득에 대한 세금 청구서는 크게 다르지 않지만 공인된 공공 기관인 Barry Picker에 따르면 약간의 세금 절감 효과를 볼 수 있습니다. 뉴욕 브루클린에 있는 Picker &Auerbach 회계사 2017년과 2018년 모두에 $1,200의 장기 자본 이득을 포함하여 $77,100의 과세 소득으로 공동 신고한 부부를 생각해 보십시오. 2017년에 장기 이득에 대한 세금은 $180이었을 것입니다. , 그는 2018년에는 0이라고 말합니다.
은퇴자들은 자본 이득의 타이밍을 전략적으로 조정하여 세금 탭을 줄일 수 있다고 캘리포니아 몬테레이에 있는 Monterey Private Wealth의 투자 고문인 Steven Merrell은 말합니다. 급여 인출에서 포트폴리오 인출로 전환하는 사람들은 특히 이점을 누릴 수 있습니다. Merrell은 "현명한 세금 계획을 위한 여지가 있습니다."라고 말합니다.
예를 들어, 근로 연도보다 소득이 상당히 적지만 과세 대상 투자에 상당한 자산이 있는 신규 퇴직자는 자본 이득을 완전히 지불하지 않을 수 있다고 그는 말합니다. 은퇴한 한 납세자가 2018년 자본 이득 이전에 과세 대상 소득으로 $24,000가 될 것으로 예상한다고 가정해 보겠습니다. 그녀는 자본 이득 세금을 내지 않고도 $14,600의 자본 이득을 실현할 수 있습니다. 왜냐하면 그렇게 하면 그녀를 $38,600 소득 임계값 내로 유지할 수 있기 때문입니다. 예를 들어 자본 이득이 $30,000인 경우 과세 소득을 $54,000로 늘리고 자본 이득 세금으로 $2,310를 납부해야 합니다. 왜냐하면 $14,600를 초과하는 장기 자본 이득의 각 달러에는 15% 세율이 적용되기 때문입니다. 대신 그녀가 매년 0% 임계값 내에서 유지하기 위해 몇 년에 걸쳐 이익을 분산한다면 자본 이득세를 내지 않을 수 있습니다.
또 다른 잠재적인 세금 절약:인플레이션에 대한 자본 이득을 지수화하는 제안이 워싱턴에서 떠돌고 있습니다. 그러한 제안이 제정되면 납세자는 구매일과 판매 시점 사이의 인플레이션율만큼 자본 자산의 과세 기준을 높일 수 있습니다. 2008년 초에 주식을 $20,000에 사서 2018년 초에 $35,000에 팔았다고 가정해 보겠습니다. 인덱싱이 없으면 $15,000의 자본 이득을 얻게 됩니다. 인덱싱을 사용하면 원래 베이시스가 $23,227로 증가하고 이익이 $11,773로 줄어들어 세금 고지서가 낮아집니다.