FSA(Flex Account)라고도 하는 유연한 지출 계정은 고용주가 IRS가 승인한 의료비를 충당하기 위해 직원에게 제공할 수 있는 계정입니다. Flex 계좌 자금은 플랜 연도 말까지 사용해야 하며, 그렇지 않으면 몰수됩니다. 건강 저축 계좌 또는 HSA는 동일한 목적으로 세전 금액을 보유합니다. 귀하의 건강 보험 정책에 IRS가 높은 공제액으로 간주하는 금액이 있는 경우에만 HSA를 개설할 수 있습니다. FSA와 달리 HSA 기금을 매년 사용하지 않으면 그 돈은 계정에 남아 있고 고용주를 떠나더라도 계속해서 세금 이연으로 늘어납니다. 두 가지 유형의 계정이 모두 있는 사람은 이체 후 1년 동안 HSA 자격을 유지하는 한 FSA에서 HSA로 잔액을 일회성 면세로 이체할 수 있습니다. 양도할 때 현행 세법을 준수하고 있는지 확인하기 위해 세금 또는 재정 전문가 및 필요한 경우 혜택 전문가와 상의하십시오.
FSA 계획 관리자에게 문의하십시오. FSA 계획이 이러한 유형의 롤오버를 허용하는지 확인해야 합니다. 모든 계획이 그런 것은 아니므로 고용주에게 이전이 허용되는지 확인하도록 요청하십시오.
전송을 선택합니다. FSA 플랜 관리자에게 문의하여 FSA에서 HSA로 롤오버하고 싶다고 알려주세요. 회사의 계획에 따라 특정 양식을 작성해야 하는 경우 회사에서 이에 대해 알려줄 것입니다.
FSA 잔액을 동결하도록 요청하십시오. IRS에 따르면 FSA에서 HSA로 이체하기 전에 "건강 FSA의 연말 잔액이 동결되어야 합니다." 요금제 관리자가 이를 적용할 수 있습니다.
FSA 계획 관리자로부터 계획 연도가 언제 종료되는지 알아보십시오. IRS 규정에 따르면 롤오버는 플랜 연도 종료 후 2개월 반 이내에 발효되어야 합니다. 예를 들어, 플랜 연도가 2009년 12월 31일에 종료된 경우 2010년 3월 15일 이전에 이전해야 합니다.
송금할 때 FSA를 0으로 만드십시오. FSA 자금의 일부만 HSA로 이체할 수 없습니다. IRS는 롤오버가 "건강 FSA의 균형이 0이 되어야" 한다고 규정합니다.
FSA 플랜 관리자에게 HSA 수탁자에게 직접 이전하도록 요청하십시오. IRS는 롤오버를 위해 자금을 직접 이체하는 것 외에는 어떤 것도 수락하지 않습니다. FSA를 0으로 만들고 자금에 대한 수표를 받은 다음 HSA에 기부할 수 없습니다. 돈은 직접 이월되어야 합니다.
이전 후 12개월 동안 HSA 자격을 유지하십시오. 이상하게 들릴지 모르지만 이 규칙은 사람들이 양도를 하고 공제액이 높은 건강 플랜을 중단하고 65세까지 세금이 유예되는 면세 자금으로 건너뛰는 것을 방지하기 위한 것입니다. 그래서, 예를 들어, 2010년 3월 2일에 FSA에서 HSA로의 롤오버를 완료한 경우 HSA 자격을 유지해야 합니다. 즉, 높은 공제액 건강 플랜을 최소한 2011년 3월 31일까지 유지해야 합니다. 이 규칙에 따라 FSA에서 이체한 자금에 대한 소득세와 함께 해당 자금에 대한 10%의 벌금을 납부해야 합니다.
이 이전을 위한 조치를 취하기 전에 혜택 관리자 및 세무 전문가와 상의하여 위험과 보상에 대해 명확히 하십시오.
IRS 규정은 변경될 수 있습니다. 양도가 효력을 발생하기 전에 귀하와 귀하의 재정 및/또는 세무 고문이 최신 법률에 대해 알고 있는지 확인하십시오.