합법적인 사업 목적으로 사용하기 위해 구입한 가구는 IRS 세금 코드 섹션 62에 따라 개인 또는 사업체로 세금을 신고하는 납세자의 총 소득을 조정하기 위해 공제될 수 있습니다. IRS 규정에 따라 사업 목적으로 구입한 가구는 7년 동안 감가상각될 수 있습니다. 하지만 감가상각률을 계산할 수 있는 기본 방법에는 세 가지가 있습니다.
정액법 감가상각은 업무용 가구를 감가상각하는 가장 간단한 방법이며 첫 해에 한 번의 조정이 필요할 수 있습니다. 이 감가상각 방법은 가구 구매 비용을 7년 일정으로 나누어 매년 균등하게 공제합니다. 예를 들어, 정액법은 가구 구매 시 $35,000를 연간 $5,000씩 7등분하여 감가상각합니다.
이 예에서 가구가 첫 번째 해당 과세 연도에 사업을 위해 사용되는 경우 반기 규정이 적용됩니다. 이를 통해 75% 신고할 첫 해의 감가상각비 중 첫 해의 공제액이 $3,750로 줄어듭니다. 나머지 6년 동안 공제액은 $5,000입니다.
가속 감가상각을 통해 사업주는 가구 구매 후 처음 몇 년 동안 더 많은 공제를 받고 7년 공제 일정이 끝나면 더 적은 공제를 받을 수 있습니다. 수정 가속 비용 회수 시스템(Modified Accelerated Cost Recovery System)이라고도 하는 이 옵션에 대한 계산은 정액 감가상각 금액의 3배이며 프로세스에 도움이 되는 온라인 가구 감가상각 계산기를 찾을 수 있습니다.
첫 해에는 이 옵션에 대한 반기 규정 비율에 따라 총 공제액이 절반으로 줄어듭니다. 다음 연도에는 감가상각된 금액을 잔액에서 차감하고 감가상각 일정에 남아 있는 연수로 나눈 다음 3을 곱합니다.
예를 들어, $14,000의 사업용 가구 구매에 대한 첫 해 공제는 $2,000에 3을 곱하여 총 $6,000가 됩니다. 첫해 공제액은 $3,000로 절반으로 줄어듭니다. 두 번째 해에는 구매 가격에서 $3,000를 빼서 $11,000를 남깁니다. 이 합계는 감가상각 일정에 남아 있는 연수인 6으로 나뉩니다. $1,833의 결과에 3을 곱하면 두 번째 해의 총 공제액은 $5,500입니다.
세 번째 해에, 지금까지 취한 총 감가상각액 $8,500를 $14,000에서 뺀 결과를 나머지 5년으로 나눕니다. 그 합계에 3을 곱하여 세 번째 해에 공제합니다. 사업주는 7년 일정 중 언제든지 잔액을 정액 감가상각으로 전환할 수 있습니다.
IRS 세금 코드의 섹션 179는 비즈니스 관련 가구 구매 비용의 전체 공제를 허용하며 한도는 $1,040,000입니다. (또는 귀하의 사업 순이익) 2021년. 그러나 IRS에는 추가 비용 한도가 $2,590,000 공제 가능한 공제액을 줄이기 시작하기 전에 사용 중인 모든 섹션 179 자산에 대해. 구매가 IRS 규정에 의해 설정된 상한선을 초과하는 경우, 사업체는 허용된 전체 공제와 잔액에 대한 정액 감가상각을 받을 수 있습니다.
일반적으로 말해서, 이제 막 시작하고 소득 수준이 낮은 사업은 선지급 및 섹션 179 감가상각율이 제공하는 더 큰 선행 공제의 가치를 극대화하지 못할 수 있습니다. 이러한 상황에서 정액 감가상각은 더 많은 세금 절감 효과를 가져올 수 있습니다. 최종 결정을 내리기 전에 귀하의 비즈니스에 가장 많은 세금을 절약할 수 있는 감가상각 방법에 대해 세무 전문가와 상의하십시오.