최대화된 보편적 생명 보험 세법은 1982년 세금 형평 및 재정적 책임법, 1984년 적자 감소법, 1988년 기술 및 기타 수익법을 참조합니다. 이들은 총칭하여 "TEFRA", "DEFRA" 및 "탐라." 결합하여 생명 보험 계약에 자금을 조달할 수 있는 방법을 설명합니다. 이 자금 조달 지침을 위반하면 유니버설 생명 보험 계약이 수정된 기부 계약이 될 수 있으며 생명 보험과 관련된 모든 세금 혜택을 잃게 됩니다.
유니버설 생명 보험에 자금을 지원할 때 DEFRA 지침을 따르십시오. DEFRA가 보편적 생명 보험을 수정, 확장 및 본질적으로 정의하였기 때문에, DEFRA 법률은 귀하의 보편적 생명 보험에 최대한의 자금을 제공하기 위해 준수되어야 합니다. DEFRA는 "현금 가치 회랑 테스트" 또는 "가이드라인 프리미엄 테스트"라는 것을 설명합니다. 가이드라인 보험료 또는 가이드라인 단일 보험료는 최초 구매한 사망 보험금을 기준으로 계약이 수락할 수 있는 총 보험료 금액을 제한합니다.
국세법 섹션 7702A에 따라 유니버설 생명 보험 증권에 자금을 조달해야 합니다. 이 섹션은 귀하의 유니버설 생명 보험 증권에 대한 "일곱 급여 테스트"의 범위를 정합니다. 계약 기간 동안 7년 동안 지불하는 누적 생명 보험료가 7개 지불 보험료 한도를 초과하지 않아야 합니다. 7급 보험료 한도는 보험 회사에서 설정하며 연령, 건강, 성별, 보험 비용 및 사망 보험금 금액을 기준으로 합니다.
생명 보험 계약이 수정된 기부 계약이 되는 것을 피하십시오. TAMRA는 수정된 기부 계약(MEC)을 섹션 7702A에 설명된 7급 테스트를 충족하지 못하는 생명 보험 계약으로 정의했습니다. 생명 보험 계약이 MEC가 되면 세금 혜택의 일부를 잃게 됩니다. 또한 현금 인출을 위한 적격 퇴직 계좌로 취급됩니다. 즉, 59세 1/2세 이전에 현금 가치 계정에서 돈을 인출하면 인출된 금액의 10%에 해당하는 벌금에 일반 주 및 연방 소득세가 부과됩니다. 그러나 사망 보험금은 여전히 면세 기준으로 양도 가능한 것으로 간주됩니다. 귀하의 보편적 생명 보험 증권이 MEC가 된 후에는 취소할 수 없습니다. 세금 혜택은 영원히 사라집니다.