회사는 일반 투자자를 유치할 수 있을 정도로 주가를 낮게 유지하는 것을 포함하여 여러 가지 이유로 주식 분할을 선언합니다. 기업들은 또한 새로운 기회와 새로운 시장을 활용하기 위해 서로 합병합니다. 이러한 이벤트 중 하나 또는 둘 모두가 연중 귀하의 주식 포트폴리오에 영향을 미칠 수 있으며, 그런 일이 발생하면 후속 판매 및 주식 수익을 국세청에 보고하는 방법을 알아야 합니다.
합병 또는 분할과 관련된 주식의 원래 비용 기준을 찾습니다. 분할 후 주식을 매각한 경우 자본 이득을 IRS에 보고해야 합니다. 인수하는 회사가 귀하의 주식을 청산하고 현금을 지급하는 합병이 포함된 경우에도 주식 판매 및 자본 이득을 보고해야 합니다. 주식이 귀하의 계정에 남아 있고 판매되지 않은 경우 IRS에 아무 것도 보고할 필요가 없습니다. 그렇더라도 언젠가는 해당 주식을 팔게 될 것이기 때문에 비용 기준을 추적하는 것이 중요합니다.
주식 분할의 영향을 고려하여 주당 비용을 조정합니다. 원래 주당 30달러에 주식 200주를 구입했고 2:1 분할을 선언했다면 조정 비용 기준은 이제 주당 15달러가 됩니다. 분할 후 이제 원래 200주 대신 400주를 갖게 되었습니다.
수년간 벌어들인 과세 배당금을 주식의 비용 기준에 추가하십시오. 이러한 배당금에 대해 이미 세금을 납부했으므로 비용 기준의 일부가 됩니다. 또한 주식을 구입할 때 지불한 원래 중개 수수료를 비용 기준에 포함해야 합니다.
합병 또는 주식 분할의 결과로 전년도에 주식을 매각한 경우 세금을 신고하기 전에 1099-B 양식이 우편으로 도착할 때까지 기다리십시오. 1099-B는 판매 수익을 나열하고 적절한 자본 이득 또는 손실을 계산하는 것은 귀하에게 달려 있습니다.
보고할 자본 이득 또는 손실이 있는 경우 IRS 웹사이트에서 스케줄 D를 다운로드하십시오. 합병 또는 분할과 관련된 주식에 대한 자본 이득 또는 손실 금액을 입력한 다음 해당 금액을 1040 양식으로 전송하고 기타 소득에 추가하십시오.
구매 확인
판매 확인
일정 D
1040 양식