회사는 현금 흐름표에 핵심 영업에서 창출하는 현금인 영업 활동으로 인한 현금 흐름을 보고합니다. 영업 활동으로 인한 현금은 종종 순이익 또는 이익보다 회사의 성과를 더 잘 측정합니다. 순이익은 발생주의 회계 및 감가상각비와 같은 비현금 항목에 의해 왜곡될 수 있기 때문입니다. 비현금 항목, 핵심 영업의 일부가 아닌 항목 및 특정 대차대조표 항목의 변경에 대한 회사 순이익을 조정하는 간접 방법을 사용하여 영업 현금 흐름을 측정할 수 있습니다. 이 조정은 일일 운영에서 생성된 현금만 표시하는 결과를 제공합니다.
가장 최근의 손익계산서에서 회사의 순이익 및 감가상각비 금액을 결정합니다.
손익 계산서의 손익 금액을 결정합니다. 이러한 항목은 회사의 정상적인 운영의 일부가 아니므로 순이익에서 제거해야 합니다. 손익에는 장비 판매로 인한 손익과 같은 항목이 포함되며 "영업외 손익" 또는 "기타 손익"이라는 섹션에 나열됩니다.
회사의 가장 최근 대차 대조표와 이전 회계 기간의 대차 대조표의 "유동 자산" 및 "유동 부채" 섹션에서 각 항목의 금액을 찾으십시오. 유동자산에는 외상매출금, 재고자산 등의 항목이 포함되고 유동부채에는 미지급금 및 급여 등의 항목이 포함됩니다.
가장 최근 기간의 금액에서 이전 기간의 각 금액을 빼서 증가 또는 감소 금액을 결정합니다. 긍정적인 결과는 증가이고 부정적인 결과는 감소입니다. 예를 들어, 가장 최근 기간의 $12,000에서 이전 기간의 미수금 $10,000를 뺍니다. 이것은 $2,000의 증가분과 같습니다.
순이익에 감가상각비와 손실을 더하고 이익을 뺍니다. 예를 들어, $700,000 더하기 $100,000 더하기 $50,000 빼기 $60,000은 $790,00입니다.
결과에서 유동 자산의 증가를 빼고 현금을 제외한 유동 자산의 감소를 추가합니다. 예를 들어, 재고에서 $20,000 증가를 빼고 미수금에서 $50,000 감소를 추가합니다. $790,000 빼기 $20,000 더하기 $50,000은 $820,000입니다.
결과에 유동 부채의 증가를 더하고 유동 부채의 감소를 뺍니다. 예를 들어, 미지급금에 $100,000 증가를 더하고 미지급 임금에서 $10,000 감소를 뺍니다. $820,000 더하기 $100,000 빼기 $10,000은 $910,000입니다. 가장 최근 회계 기간의 영업 활동으로 인한 총 현금 흐름입니다.
결과 및 계산에서 받을 어음과 지불할 어음을 제외합니다. 이 금액은 투자 및 자금 조달 활동으로 인한 현금의 일부입니다.
회사의 가장 최근 손익계산서
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