국세청 세금 코드의 섹션 이름을 따서 명명된 401(k) 퇴직 계획은 1980년대에 대기업에서 처음 인기를 얻었습니다. American Benefits Council에 따르면 401(k)는 미국에서 가장 인기 있는 고용주 후원 확정기여형 퇴직연금으로 성장했습니다. 많은 사람들에게 세금 연기된 기부금과 재정적 비상 사태에 대비하여 자금을 인출할 수 있는 옵션이 가장 매력적인 기능 중 하나입니다. 세금 유예 계획이기 때문에 IRS는 귀하가 인출할 때까지 기여금에 대한 소득세를 징수하지 않습니다. 출금 시점에 따라 지불해야 할 금액이 달라집니다.
401(k) 플랜을 사용하면 현재 기여 한도까지 각 급여 기간에 얼마를 기여하는지, 그리고 플랜이 제공하는 옵션에 따라 어떻게 투자할지 결정합니다. 많은 고용주가 기여금의 일정 비율에 해당하지만, 반드시 그렇게 해야 하는 것은 아닙니다. 일부 플랜에서는 59½세가 될 때까지 자금을 인출할 수 없지만 고용주는 조기 인출을 허용할 수 있습니다. 소득세는 항상 인출한 해에 납부해야 합니다. 대부분의 경우 일찍 인출하면 IRS에서 위약금도 부과합니다.
59½세에 인출을 시작할 수 있지만 70½세에 도달하면 최소한 필요한 최소 분배금(RMD)을 받기 시작해야 합니다. 각 연도에 대한 RMD 계산에는 401(k)의 이전 12월 31일 잔액을 IRS가 간행물 590-B의 부록 B, 개별 퇴직 협정 또는 IRA의 분배에 게시한 표에 있는 기대 수명 계수로 나누는 것이 포함됩니다. 필요한 분배금을 받지 않으면 IRS는 인출하지 않은 금액에 50%의 세금을 부과합니다.
세금 규칙에 따르면 401(k) 인출은 필수 분배이든 조기 인출이든 과세 대상 소득입니다. 필요한 분배를 받은 경우 양식 1040 또는 양식 1040A를 사용하여 세금을 신고할 수 있는 옵션이 있지만 조기 분배를 받은 경우 양식 1040을 사용하고 양식 5329와 고용주로부터 받은 양식 1099-R을 첨부해야 합니다. 납부하는 세금 액수는 신고 상태, 현재 세율 및 총 소득에 따라 다릅니다. 대부분의 경우 조기 인출을 하면 10%의 위약금도 내야 합니다.
IRS 간행물 509-B에는 10% 조기 인출 벌금에 대한 여러 예외가 나열되어 있습니다. 소득세를 납부할 책임이 있는 동안에는 이러한 이유로 조기 인출을 하는 경우 위약금이 적용되지 않습니다. 예를 들어, 위약금은 귀하가 완전히 영구적으로 장애가 있는 경우 조기 인출하거나 사망한 경우 수혜자에게 적용되지 않습니다. 귀하의 총 수입의 10%를 초과하는 의료비를 지불하기 위해 조기 철수하는 것도 예외로 인정됩니다.