소기업 소유주와 자영업자는 Simplified Employee Pension IRA를 자신과 직원을 위한 퇴직 계획 수단으로 사용합니다. SEP IRA는 개인용으로 구성되어 있지 않고 기여 한도가 더 높다는 점을 제외하고는 전통적인 IRA처럼 작동합니다. 고용주만 기부할 수 있으며 자금은 전통적인 IRA와 같이 세전 달러입니다. 국세청에 따르면 SEP IRA와 함께 제공되는 세금 유예 혜택을 잃지 않고 다른 특정 은퇴 계획으로 돈을 이체할 수 있습니다.
IRS는 SEP IRA 이전에 기존 IRA 규칙을 적용합니다. 고용주 또는 귀하(고용주 또는 개인 실무자로서)가 SEP IRA에 자금을 투입한 후, 귀하가 선택하는 것은 귀하에게 달려 있습니다. 고용주가 당신을 막을 수 없습니다 자금 이체 또는 인출에서. SEP IRA 자금을 기존 IRA, Roth IRA 또는 기타 적격 차량으로 이동할 수 있습니다. IRS 규정을 준수한다고 가정하면 송금을 실행할 때 어떠한 불이익도 발생하지 않습니다.
수탁자 간 이전 . IRS 간행물 590에 따르면 수탁자 간 이체를 사용할 때 SEP IRA의 수탁자에게 다른 전통적 또는 Roth IRA 계정으로 이동하려는 금액을 보내도록 지시하기만 하면 됩니다.
롤오버 . 또는 돈을 인출하고 새 계정에 직접 입금하여 롤오버를 수행할 수 있습니다. 60일이 있습니다. SEP IRA에서 자금을 빼서 새 계정에 입금하지 않으면 IRS가 해당 금액을 세금 대상 분배로 계산하고 10% 조기 인출 벌금을 부과할 수 있습니다. 또한 수탁자 대 수탁자 방법을 선택하지 않는 한 일반적으로 금액의 10%가 세금으로 원천징수됩니다. 원천징수는 선택사항입니다. -- 원하는 경우 SEP IRA 관재인에게 보류하지 말라고 말할 수 있습니다.
SEP IRA에서 기존 IRA 또는 기타 세금 유예 퇴직 계획으로 자금을 이체하는 경우 해당 자금은 과세 유예 상태를 유지합니다. , 따라서 세금 결과가 없습니다. Roth IRA로 돈을 옮기면 그렇지 않습니다. Roth에 들어가는 모든 것은 세후이어야 하므로 세전 SEP IRA 펀드에 대해 소득세를 납부해야 합니다.
Roth로 이체하기 위해 SEP IRA에서 제거한 모든 돈은 IRA로 들어가야 합니다. 세금 납부를 보류하면 10%의 벌금이 부과될 수 있습니다. 이 벌금을 피하기 위해 세금을 충당하기 위해 다른 저축에서 돈을 사용할 수 있습니다.
IRS는 2015년 현재 연 1회 롤오버로 제한합니다. 주로 이것은 전통적인 IRA로 돈을 직접 옮기는 데 적용됩니다. 이 규칙은 수탁자 간 이전 또는 Roth IRA로의 이월에는 적용되지 않습니다.
SEP IRA는 실제로 수정된 기존 IRA이므로 필요한 최소 분배를 시작해야 합니다. 매년 70 1/2부터 시작합니다. 다른 IRA로 이전할 수 있습니다. 그러나 먼저 필요한 최소 배포를 만들어야 합니다. 연간 분배 후 남은 금액만 이월 대상입니다.