사망 후 수혜자에게 자산을 분배하는 것은 일반적으로 복잡한 절차입니다. 고인이 사전에 준비했는지 여부에 따라 유산 분배가 긴 법정 소송 절차에 걸리거나 합리적으로 간단할 수 있습니다. 궁극적으로 가족이든 법원이든 사후 유산 취급자의 의도는 고인의 분배 희망을 충족시키는 것입니다.
유언검인은 고인이 사망한 후 고인의 재산을 분배하는 절차입니다. 고인이 유언장을 작성한 경우 유언 검인 법원은 유언장이 법적으로 유효한 경우 유언장의 지시에 따라 채권자 지불과 유산의 전반적인 분배를 관리합니다. 개인이 유언장 없이 또는 유언장 없이 사망하는 경우, 법원은 주법의 명령에 따라 유산을 분할할 관리인을 선택합니다. 검인 비용은 일반적으로 유산 총 가치의 3~7%를 차지합니다.
고인이 살아있는 신탁을 설정한 경우 유언 검인 절차가 완전히 생략되고 유산은 신탁 조건에 따라 분배됩니다. 살아있는 신탁은 일반적으로 신탁을 만든 사람인 수탁자의 관리와 지시하에 자산을 배치하는 법적 문서입니다. 관리 및 통제 권한 외에도 수탁자는 신탁의 수혜자를 지정할 수 있습니다. 살아있는 신탁의 자산은 주의 검인법의 적용을 받지 않지만 신탁 문서에 초안된 지침을 법적으로 따라야 합니다.
집행자는 신탁 문서에 의해 신탁 자산을 관리 및/또는 분배할 수 있는 권한을 부여받은 사람이며, 관리자는 유언장 없이 사망한 사람들을 위해 동일한 목적을 수행하는 법원이 임명한 공무원입니다. 각 대리인은 특정 규칙에 따라 행동할 권한이 있습니다. 유언 집행인의 경우 규칙은 살아있는 신탁 문서에서 찾을 수 있지만 관리자는 주의 검인법을 따라야 합니다.
지급은 사망자가 사망한 것으로 확인되고 집행자 또는 관리인이 정식으로 임명된 후에 이루어집니다. 실질적으로 유언집행인이나 관리인은 자산을 보유하고 있는 금융기관에 사망진단서를 제출하고 행위권한을 확인해야 합니다. 집행자는 신탁 문서와 함께 이 인증을 제공할 수 있지만 관리자는 권한을 확인하는 법원 명령을 제공해야 합니다. 일반적으로 수권 대리인은 신탁의 언어 또는 주의 절차에 따라 특정 지출을 한 다음 유산 자산의 가치를 집계합니다. 수혜자가 여러 명인 경우 일반적으로 백분율로 지급됩니다. 주식의 경우 계산이 분수로 끝날 수 있으며 이 경우 전체 지분보다 적게 받는 상속인에게 현금 보충이 이루어집니다.
대부분의 유산은 사망 후 수혜자에게 주식이 분배될 때 세금이 부과되지 않습니다. 2009년 현재 자산이 350만 달러를 초과하는 유산에만 양도된 금액에 대해 최대 55%의 세율로 세금을 납부해야 했습니다. 사실, 상속인은 상속된 주식을 기준으로 "스텝업(step-up)"이라고 알려진 것을 받습니다. 즉, 상속된 주식에 대한 유효 구매 가격은 피상속인이 지불한 가격이 아니라 수령한 날의 가격입니다. 특히 오랫동안 소유해 왔으며 비교적 저렴한 가격에 구입했을 수 있는 주식의 경우 상속인에게 상당한 세금 절감 효과가 있을 수 있습니다.