배당금과 이자는 투자자가 받을 수 있는 두 가지 주요 소득 유형입니다. 배당금과 이자의 구별은 어떤 투자 유형 또는 분류가 소득을 지불하는지에 따라 결정됩니다. 배당금과 이자는 또한 수령 당사자와 지급 기업 모두에 대해 서로 다른 세금 결과를 초래합니다.
이자는 채권, 은행 CD, 저축 계좌, 은행 머니 마켓 계좌 또는 대출 기관의 대출에서 받는 소득입니다. 배당금은 회사 이익의 일부로 주주들에게 지급되며 모든 투자회사 배당금은 배당금으로 분류됩니다. 뮤추얼 펀드, 폐쇄형 펀드 및 상장지수펀드는 다른 유형의 투자 회사입니다. 이자 소득은 IRS Form 1099-INT에 따라 개인과 IRS에 보고되고 배당금은 IRS Form 1099-DIV에 보고됩니다.
받은 이자는 여러 가지 세금 범주에 속할 수 있습니다. 지방채의 이자는 연방 소득세에서 면제됩니다. 재무부 청구서, 어음 및 채권의 이자는 주 소득세에서 면제됩니다. 기타 형태의 이자 소득은 일반 소득으로 과세됩니다. 기업이 채권 보유자에게 지급하는 이자는 기업에 대한 세금 공제 비용입니다.
배당금은 적격 또는 비적격으로 분류됩니다. 적격 배당금은 회사의 순이익에서 일반 법인에 의해 지급됩니다. 투자자의 경우 적격 배당금은 장기 자본 이득과 동일한 낮은 세율로 과세됩니다. 적격하지 않은 배당금은 부동산 투자 신탁(REITs)과 같이 세금 코드의 통과 조항에 따라 조직된 기업에서 발생합니다. 뮤추얼 펀드와 같은 투자 회사의 배당금은 펀드의 수입원에 따라 적격 또는 비적격입니다. 적격 기업 배당금을 받는 펀드는 적격 배당금을 지급합니다. 과세 대상 채권 이자를 발생시키는 펀드는 적격하지 않은 배당금을 지급합니다. 비과세 지방채를 사는 기금은 투자자에게 비과세 배당금을 지급합니다.
많은 이자 지불 투자는 변경할 수 없는 고정 이자율을 지불합니다. 채권과 은행 CD는 만기까지 일정한 이율을 지불합니다. 회사 배당금의 지급은 각 회사의 이사회에서 결정합니다. 기업은 언제든지 배당금을 늘리거나 줄이거나 중단할 수 있습니다. 소득 투자자는 채권이나 채권 펀드의 꾸준한 이자 지급을 고수익 주식의 덜 안전한 배당금 지급액과 비교해야 합니다. 많은 배당금 지급 기업은 시간이 지남에 따라 기업 이익이 증가함에 따라 배당금을 늘린 이력이 있습니다.
투자자는 이자와 배당금을 지급하는 투자를 결정하기 전에 잠재적 소득 수준과 세금 결과를 모두 비교해야 합니다. 기업 배당금은 더 낮은 세율을 적용받을 수 있으며 시간이 지남에 따라 증가할 가능성이 있습니다. 채권 또는 CD의 이자는 발행자의 법적 의무이며 배당 수익률보다 더 안정적이고 더 높은 비율로 제공될 수 있습니다. 지방 공채 이자는 더 낮은 이율로 지불될 수 있지만 고소득 납세자의 세후 수익은 더 높습니다.