ESOP(Employee Stock Ownership Plan)는 직원 충성도를 높이고 회사 직원을 회사의 수익성이라는 단일 목표에 맞추도록 설계된 투자 수단입니다. ESOP는 경영진과 직원에게 주식 형태로 회사에 대한 대부분의 소유권을 부여합니다. 이러한 주식은 일반적으로 퇴직 시 직원에게 지급되지만 법은 다른 분배 시나리오를 허용합니다.
가득 일정은 직원이 회사 ESOP에서 스톡 옵션을 받기 전에 회사에 고용되는 데 필요한 시간입니다. 법에 따라 ESOP는 다음 두 가지 기본 베스팅 일정 중 하나를 따라야 합니다.
클리프 베스팅(Cliff Vesting):직원은 고용 3년이 끝나기 전까지 100% ESOP 참여 자격이 있습니다. 등급 베스팅:직원은 고용 2년 차 이후에 20%, 향후 4년 동안 매년 추가로 20% 참가 자격이 있습니다. , 6년 후 총 100% 귀속
회사를 떠나기 전에 최소 가득 요구 사항을 충족하지 못하는 직원은 ESOP 참여 자격을 상실하고 결과적으로 자격을 얻었어야 하는 모든 ESOP 지불금을 잃게 됩니다.
법에 따라 ESOP는 직원이 퇴직(또는 사망 또는 장애)하는 연도의 다음 계획 연도 동안 ESOP 가입자에게 급여를 지급하기 시작해야 합니다. 그 이후에는 직원의 ESOP 급여를 최소한 매년 지급하고 완전히 분배해야 합니다 첫 번째 지불이 이루어진 후 5년 이내에 직원에게 지급됩니다. 그러나 직원의 자격이 특정 금액(2010년 $985,000)을 초과하는 경우 ESOP 지급액은 자격이 한도를 초과하는 $170,000마다 추가로 1년 연장될 수 있습니다.
직원이 퇴직, 사망 또는 장애 없이 퇴사하는 경우 ESOP 급여는 해당 직원이 퇴사한 연도 이후 6번째 계획 연도 이후까지 기다릴 수 있습니다. 그러나 ESOP 자체가 1987년 이전에 만들어진 경우 직원이 정년에 도달할 때까지 ESOP 지급을 시작하지 않아도 됩니다.
ESOP 지불금은 네 가지 주요 방법으로 참가자에게 분배될 수 있습니다.
다각화 :ESOP에 10년 이상 참여한 만 55세 이상 근로자는 ESOP 지분을 5년간 최대 25%, 6차년도 말까지 총 50%까지 다각화할 수 있다. . 즉, 직원은 ESOP 주식의 일부를 외부 퇴직 프로그램이나 기타 증권으로 거래할 수 있으며 해당되는 경우 현금으로 전환할 수 있습니다.
배당금:일부 ESOP는 기존 ESOP 참가자에게 배당금(회사 수입 및 참가자 지분 소유권을 기반으로 하는 "보너스" 지불금)을 지급하지만 법적으로 요구되는 것은 아닙니다.
공유 및 연령 최소값:ESOP를 통해 회사의 최소 5%를 소유하고 있는 70 1/2 이상의 모든 직원은 법에 따라 ESOP 지급금을 받을 자격이 있습니다.
기타 상황:ESOP는 근속 연수, 최소 연령 또는 어려움에 따라 조기 지불을 허용할 수 있지만 이는 법으로 요구되지 않습니다.
ESOP 참가자는 주식이 현금화될 때까지 직원 소유 주식에 대한 세금을 납부할 필요가 없으며, 이 시점에서 ESOP 지불금은 정규 소득으로 과세됩니다. ESOP 참여자가 계속 고용되어 있는 동안 지불금이 분배되고 현금화되면 10%의 추가 소비세가 부과됩니다.
회사가 배당금을 지급하는 경우 배당금은 일반 소득으로 과세되지만 원천 징수 또는 소비세 대상이 아닙니다.
풋옵션은 누군가에게 주식을 팔 수 있는 권리이지만 의무는 아닙니다. ESOP의 경우, ESOP 참가자(직원)가 자신의 주식을 공정한 시장 가치로 회사에 매각할 수 있는 권리입니다. 밀접하게 소유된 회사의 경우(최소 85%의 주식을 경영진과 직원이 보유) 공정한 시장 가치는 객관적인 제3자에 의해 매년 평가됩니다. 풋옵션은 ESOP 참가자가 분배 후 60일 또는 다음 계획 연도의 60일 중 한 기간 동안 행사할 수 있습니다.