소규모 사업체의 소유자로서 세금을 제때에 적절하게 처리하는 것이 중요합니다. 벤처를 LLC 또는 유한 책임 회사로 통합했다면 세금 신고 마감일이 임박했을 때 염두에 두어야 할 특정 세금 고려 사항이 있습니다.
올바른 양식과 일반 지식 기반을 갖추고 있으면 나중에 IRS가 방문하지 않도록 할 수 있습니다.
LLC 분류와 관련하여 비즈니스 세금 신고 방법을 결정하는 몇 가지 구성이 있습니다. LLC 비즈니스 구조 내에서 이러한 종류의 유연성은 특정 방식으로 운영하고자 하는 회사에 유용하지만 때로는 세금 시즌 동안 혼란을 야기할 수 있습니다.
LLC의 모든 구성원은 자영업자로 간주되므로 사회 보장 및 메디케어에 대한 자영업 세금을 스스로 납부해야 합니다.
각 주의 세법 및 요구 사항에 따라 다르지만 주세도 염두에 두어야 합니다. 주세를 정리할 때 주 정부의 세무 부서에 문의하여 제출에 필요한 양식과 정보를 알아보십시오.
전체 프로세스를 수작업으로 수행할 수 있지만 오늘날 가장 인기 있는 온라인 세금 솔루션 중 다수는 모든 것을 신속하게 처리할 수 있습니다. 그러나 이러한 솔루션의 무료 버전에는 사업세가 거의 포함되지 않는다는 점에 유의해야 합니다.
IRS의 관점에서 보면 1인 LLC와 1인 사업자는 사실상 동일합니다.
따라서 이러한 유형의 사업에 대한 세금은 동일한 방식으로 작성 및 제출되므로 개인 세금 신고서에 추가됩니다.
단일 회원 LLC와 단독 소유권 간의 가장 큰 차이점은 LLC가 거의 모든 경우에 책임으로부터 귀하를 보호한다는 것입니다. 파산 또는 비즈니스에 대한 소송과 같은 주요 사건이 큰 개인적 손실을 초래할 가능성이 있는 경우 LLC는 비즈니스 자산에 대한 책임을 제한하여 집 및 개인 저축과 같은 개인 자산을 절약합니다.
IRS에 따르면 단일 소유 LLC의 소유자는 1040 또는 1040-SR과 함께 일정 C(영업 이익 또는 손실)를 포함해야 합니다. 스케줄 C 양식은 이전 과세 연도의 사업 소득 또는 손실을 계산하고 보고하는 데 사용됩니다.
스케줄 C 양식을 통해 귀하의 비즈니스 이익은 모든 수익을 더하고 상품 및 서비스 비용을 빼서 계산됩니다. 다른 모든 관련 비즈니스 비용도 계산에 고려됩니다. 완료되면 최종 합계는 사업의 순이익이며 1040의 12행에 추가됩니다. 이 소득은 개인 소득에 포함되며 그에 따라 과세됩니다.
다른 사람들과 함께 사업을 시작하기로 결정하고 LLC가 되기로 신청했다면 다중 회원 LLC에 속해 있을 가능성이 큽니다.
이러한 유형의 사업에 얼마나 많은 사람들이 관련되어 있는지에 관계없이 IRS는 세금 목적상 이들을 파트너십으로 간주합니다. 단일 소유자와 마찬가지로 다중 구성원 LLC는 이익과 손실이 소유권에 직접 반영됩니다. 즉, 각 소유자는 컷에 대해 세금을 지불합니다. 해당 이익 분할은 일반적으로 각 소유자의 이익 지분을 비즈니스에 대한 투자 금액을 기준으로 하는 LLC의 운영 계약에서 결정됩니다.
다중 구성원 LLC에 대해 세금을 집계하고 제출할 때 법인은 IRS에 양식 1065(미국 파트너십 소득 반환)를 제출해야 합니다. 이 양식은 IRS에 사업의 손익 계산서, 공제 가능한 비용 목록, 과세 연도 말의 재무 정보를 보여주는 대차대조표를 제공합니다.
일단 제출되면 LLC는 각 구성원에게 회사의 파트너 지분을 배치하기 위한 스케줄 K-1을 제공합니다. 이 양식은 IRS에 회사에서 발생하는 각 파트너의 개인적인 이익과 손실에 대한 심층적인 정보를 제공합니다. 각 파트너는 개인 세금 보고서와 함께 스케줄 K-1 양식을 제출해야 합니다. 또한 회원의 개인 세금 신고서에는 IRS에 해당 개인의 이익 또는 손실 몫을 보고하는 스케줄 E가 포함되어 있습니다.
LLC에는 개인 책임에 대한 안전 밸브가 내장되어 있지만 법인으로 과세할 수 있는 옵션이 있습니다. 기업을 S-corp 또는 C-corp로 지정하면 무엇보다도 세금이 처리되는 방식과 소유자에게 과세되는 방식이 변경될 수 있습니다. 법인으로 사업세를 신고하면 사업체의 세금 청구서를 잠재적으로 줄일 수 있는 추가 이점도 있습니다.
C-corp C-Corp로 제출하기 위해 LLC는 IRS에 Form 8832, Entity Classification Election을 제출하여 C-Corp로 지정할 수 있습니다. 기업이 C-corp로 간주되기 위해서는 다음 요건을 충족해야 합니다.
C-corp로 지정되면 LLC는 양식 1120을 사용하여 매년 법인세 신고서를 제출합니다. 회사의 손익에 따라 개별적으로 과세되는 대신 각 소유자는 대신 회사와 별도로 과세됩니다. 따라서 LLC는 자체 세금 보고서를 제출합니다.
LLC와 각 소유자가 자체 세금을 신고하기 때문에 회사의 이익은 이중 과세를 경험합니다. 어떤 사람들은 이것을 C-corp로 제출할 때의 주요 단점으로 봅니다.
S-corp S-corp로 신고하는 것은 독특합니다. LLC(심지어 C-corp도 포함)가 S-corp로 세금을 신고할 수 있기 때문입니다. S-corp의 자격을 얻으려면 IRS에서 기업이 다음을 수행해야 합니다.
IRS에 따르면 S 기업은 "연방 세금 목적으로 주주에게 기업 소득, 손실, 공제 및 공제를 전달"하도록 선택할 수 있습니다. 주로 파트너십처럼 운영되는 S-corps는 양식 1120-S를 제출하여 회사의 소득, 손실, 공제 및 기타 세금 정보를 IRS에 보고합니다. 그런 다음 소유자는 일정 K-1을 받아 사업 지분을 표시하고 해당 정보를 사용하여 자신의 세금 보고를 위한 일정 E를 완료합니다.
핵심 사항: LLC는 사양이 다르므로 세금 요구 사항이 다릅니다.
대부분의 LLC 소유자의 경우 연방 세금은 마치 자영업자처럼 처리됩니다. 따라서 각 소유자는 원천징수 대상이 아닙니다. 즉, IRS의 1040-ES 양식을 작성하여 해당 연도의 세금을 추정해야 합니다. 기업은 세금을 추정해야 할 수도 있으며 양식 1120-W를 사용하여 추정해야 합니다. 두 경우 모두 분기별 세금 납부액을 계산하고 IRS의 마감일까지 납부해야 합니다. 귀하의 주에도 소득세가 있는 경우 해당 수준에서도 절차가 필요할 수 있습니다.
IRS에 따르면 개인은 1040-ES 양식을 사용하고 다음 진술이 모두 사실인 경우 예상 금액을 지불해야 합니다.
Form 1120-W를 사용하려면 IRS는 기업이 다음 기준을 충족해야 한다고 요구합니다.
예상 세금 외에도 LLC 회원은 자영업 세금을 고려해야 합니다. 사회보장세 및 메디케어 세금을 기준으로 이 세금은 스케줄 SE를 통해 계산되며 급여세와 다르지 않습니다.
두 시스템 모두에 대한 직원 기여금은 급여에서 제외되지만 IRS에서 자영업자로 간주되는 사람은 누구나 세금을 통해 그렇게 합니다. 예상 세금을 분기별로 납부해야 하는 경우 동일한 납부 일정에 자영업 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.
자영업 세금은 또한 고용주가 해당 기여금과 일치하기 때문에 Medicare 및 사회 보장에 대한 귀하의 기여금이 직원이 기여한 금액보다 훨씬 더 많다는 것을 의미합니다. IRS에 따르면 자영업 세율은 15.3%이며 사회 보장 세금은 12.4%, 메디케어는 2.9%입니다.
예상 세금과 자영업 세금을 고려할 때 세금 부담을 정확하게 계산하지 않으면 벌금이 부과될 수 있습니다. 이러한 패널티는 특정 상황에서 면제될 수 있지만 애초에 피하는 것이 가장 좋습니다.
핵심 사항: 모든 LLC 회원은 분기별로 세금을 납부해야 합니다. 그들은 또한 자영업세를 납부해야 합니다.
세금을 준비할 때 세금 부담을 줄이기 위해 항상 적용 가능한 공제를 찾아야 합니다.
IRS에 따르면 모든 유형의 기업에서 사용할 수 있는 일부 일반 크레딧 및 공제에는 무엇보다도 제조업체의 에너지 효율 가전 크레딧 및 플러그인 전기 구동 차량 크레딧과 같은 항목이 포함됩니다.
즉, LLC에 특별히 맞춘 세금 공제도 존재합니다. 예를 들어 LLC가 자선 기부를 한 경우 기부금의 최대 10%를 공제할 수 있습니다. [관련 기사 읽기: 꼭 취해야 할 세금 공제와 피해야 할 미친 것 ]
일반적으로 LLC가 공제액을 받는 방법은 주로 비즈니스 구조 유형에 따라 다릅니다. 단일 회원 LLC는 귀하, 귀하의 배우자 및 귀하 가정의 부양 가족을 위한 건강 보험과 같이 개인 사업자가 할 수 있는 것과 동일한 공제를 많이 받을 수 있습니다. 장비와 같은 "일반적이고 필요한" 비즈니스 운영 비용, 임대료 및 유틸리티와 같은 홈 오피스 비용; 및 차량 기준 비용 마일리지 및 연료. 반대로, 파트너십 기반 LLC는 양식 1065에 있는 내용을 기반으로 공제를 받을 수 있습니다.
2017년 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)이 통과된 후 연방 정부는 적격 소기업 소유자가 순 사업 소득의 최대 20%까지 새로운 통과 세금 공제를 활용할 수 있도록 했습니다. 이 공제는 2025년까지 지속되며 특정 기준을 충족하는 경우 추가 개인 공제로 간주됩니다. TCJA 통과 공제는 대부분의 소기업에서 사용할 수 있지만 C-corp는 자격이 없습니다.
직원이 있고 소득이 $315,000(결혼하여 공동 신고하는 경우) 또는 $157,700(미혼인 경우) 미만이면 자격이 될 수 있습니다. 또한 이 공제액은 직원 임금 또는 사업과 관련된 재산 비용의 일정 비율로 제한됩니다. 귀하의 비즈니스가 $415,000(결혼하여 공동으로 신고하는 경우) 또는 $207,500(미혼인 경우)를 초과하는 경우 귀하의 비즈니스는 TCJA 통과 세금 공제 대상이 아닙니다.
핵심 사항: 세금 부담을 줄이는 데 도움이 될 수 있는 몇 가지 공제가 있습니다.
귀하가 LLC의 단독 소유자이든 다른 파트너와 협력하여 일하든 간에 세금은 무시할 수 없는 운영의 중요한 측면입니다. 빚진 금액을 파악하고 연방, 주 및 지방 세금을 제때 납부하면 방해받지 않고 계속 사업을 운영할 수 있습니다.