당신과 당신의 배우자가 힘들게 번 돈의 일부를 주거용 임대 부동산에 투자했다면, 감가상각이라고 하는 Uncle Sam의 세금 감면 혜택을 누릴 수 있습니다. 국세청을 통해 27-1/2년 기간 동안 매년 비용의 일부를 공제하여 임대 부동산을 감가상각할 수 있으므로 과세 소득이 줄어듭니다. 연간 감가상각을 계산할 때 임대 부동산 비용을 토지와 주택으로 구분해야 하며 주택 비용만 감가상각할 수 있습니다. IRS는 토지의 감가상각을 허용하지 않습니다.
비용 기준을 결정하기 위해 임대 부동산에 대해 지불한 가격에 정산 수수료 및 마감 비용을 추가합니다. 합의 수수료 및 마감 비용의 예로는 법률 수수료 및 소유권 보험이 있습니다. 화재 보험료 및 대출 취득과 관련된 수수료는 제외합니다. 예를 들어, 임대 부동산에 대해 $240,000를 지불하고 마감 비용으로 $10,000를 지불했다면 $240,000에 $10,000를 더하면 $250,000의 비용 기준이 됩니다.
집과 토지를 포함한 전체 임대 부동산의 평가 가치와 집에만 할당된 부분을 결정합니다. 이 정보는 최근 재산세 평가 통지서 또는 청구서에서 또는 지역 세무사 사무실에 연락하여 찾을 수 있습니다. 이 예에서 임대 부동산의 총 평가 가치가 $200,000이고 그 중 $160,000가 주택에 할당되었다고 가정합니다.
집의 가치를 부동산 가치로 나눕니다. 결과에 비용 기준을 곱하여 감가상각하는 금액인 주택의 비용 기준을 결정합니다. 계속해서 예를 들어 $160,000를 $200,000로 나누면 0.8이 됩니다. 0.8에 $250,000를 곱하면 주택의 비용 기준 $200,000가 됩니다.
IRS 간행물 527의 11페이지에서 표 2-2d를 찾으십시오. "1년차" 열에 나열된 백분율과 귀하의 부동산을 임대 가능하게 만든 달의 행을 확인하십시오. 이 예에서는 9월에 귀하의 부동산을 임대 가능하게 했다고 가정합니다. 9월 행과 "1년차" 열의 백분율은 1.061%입니다.
첫 해의 감가상각을 결정하려면 해당 주택의 비용 기준에 백분율을 곱하십시오. 이 예에서 1.061% 또는 0.01061에 $200,000를 곱하면 해당 주택의 첫 해 감가상각비로 $2,122를 얻을 수 있습니다.
첫 해 이후의 연간 감가상각을 결정하려면 3.636%에 주택 비용 기준을 곱하십시오. 이 예에서 0.03636에 $200,000를 곱하면 첫 해 이후 주택의 연간 감가상각액이 $7,272입니다.