Financial Times는 회계에 대한 훌륭한 기사 시리즈를 시작했습니다. 이번 주에는 "큰 결점:위기 상황의 감사라는 제목의 Madison 결혼의 훌륭한 작품이 있습니다. ".
기본적인 질문은 빅 4가 스캔들로 치인 시장을 지배하고 대기업 사장이 "공정 가치" 시스템을 '최대한 활용'하는 상황에서 표준을 개선하기 위해 이 부문이 무엇을 할 수 있습니까?
이 기사는 그 아래에 게시된 흥미로운 댓글로 판단할 때 전 세계의 많은 회계 전문가들의 공감을 얻은 것 같습니다. 한 관찰자는 이렇게 말했습니다.
현재 전문가들 사이에서 윙윙거리는 이러한 경악은 FT가 다음과 같이 시작하는 강력한 편집상의 논평을 내도록 지시받았습니다. ... 결함이 있는 감사 시장에 대한 조사는 회계 기준이 질병의 일부일 수 있음을 시사합니다."
계속… “4대 기업에 대한 구조적 의존도가 문제다. 또 다른 하나는 감사인이 투자자를 오도하는 것을 막거나 공격적이고 심지어 범죄적인 보고 관행을 억제하지 못하는 것처럼 보이는 것입니다. 규칙이 더 이상 목적에 적합하지 않음을 나타냅니다. 회계 기준 설정자는 최소한 두 가지 칭찬할 만한 목표를 가지고 있습니다. 하나는 전 세계적으로 규칙을 조정하고 남용에 대한 허점을 닫는 것입니다.
“30년 전에는 은행이 경제 현실에 거의 신경을 쓰지 않고 대출을 평가하고 대출 손실에 대한 충당금을 따로 두어 이익을 조작하기가 쉬웠습니다. 일부 투자자들은 결과적으로 신용 주기를 통한 이익과 배당금의 평활화에 기뻐했습니다.
“그러나 세금을 최소화하고 보너스를 부풀리거나 단순히 쇠퇴하는 재정 상황을 난독화할 수 있는 범위는 컸습니다. 실제로, 미국 은행의 대차대조표에 있는 오래된 수치는 부분적으로 1980년대와 1990년대 저축 및 대출 위기의 원인이었습니다.
결론적으로... "현대 회계의 핵심 기본 원칙은 공정 가치입니다... 회계 조치와 연결된 지분 인센티브로 점점 더 많은 보상을 받는 파렴치한 관리자가 시스템을 악용했습니다. 실제 또는 추정된 시장 가치에 따라 자산 가치를 기록함으로써 이익을 기록하고 배당금을 분배하고 주가를 높이고 인센티브를 지급할 수 있습니다.
“공정 가치 회계는 분명히 논리를 기반으로 합니다. 그러나 그것이 실제로 작동하기 위해서는 감사인이 중재자의 중요한 역할을 해야 합니다. 솔직한 시장 평가가 한 가지입니다. 그러나 모형과 추정치가 대용으로 사용될 때 감사인의 판단은 회사 계정의 신뢰성에 매우 중요합니다. 그러나 Big Four 감사관은 그 책임을 받아들이기 보다는 그들의 역할을 공허하게 만들기 위해 상당한 로비 권한을 사용했습니다.
“감사시장은 투자자와 국민에게 회계의 진실성과 공정성을 보장하는 본연의 목적을 회복해야 합니다. 규칙을 개혁하는 것이 중요한 첫 번째 단계가 될 것입니다.”
T 그는 분명히 전환점에 도달한 문제입니다. 여느 때와 마찬가지로 중요한 조치가 있을 경우 캠페인의 모멘텀에 따라 달라질 것입니다. 그리고 기득권.