상속세(IHT) 평생 계획에서 이상적인 것은 주 거주지의 소유자가 다른 사람에게 재산을 증여하여 그 재산이 기증자의 유산의 일부를 구성하지 않고 기증자가 그 유산에 계속 거주할 수 있도록 하는 것입니다. 재산.

불행히도 GWRB(Gifts with Reservation of Benefit) 규칙이 이러한 경우에 적용됩니다. 이 조항은 평생 증여를 통해 IHT에 대한 노출을 줄이고 7년 동안 생존하면서도 증여 자산을 계속 사용하거나 향유하려는 개인을 잡기 위해 고안되었습니다. 따라서 기증자가 거주하는 동안 재산의 전체 또는 일부를 다른 사람에게 양도하는 것입니다(예:. '혜택 예약' ) 잡히게 됩니다. 그러한 거래가 발생하면 그 재산은 사망 시 기증자의 유산 내에 남아 있는 것으로 취급됩니다. 면제가 가능하지만 반드시 제한적입니다.

한 사람의 가능한 면제는 선물이 만들어지고 기증자와 기증자가 재산을 점유하는 경우입니다. 제한 사항은 기증자가 그 자체로 기증자가 지불해야 하는 미미한 직업 이외의 다른 혜택을 받아서는 안 된다는 것입니다. 이 혜택에 대한 대가는 직업 기간 동안 전액을 지불하는 시장 임대료의 형태여야 합니다. 지불된 임대료는 계약에 포함된 이러한 취지의 조항과 함께 정기적으로 검토되어야 합니다. 또한 점유 비용은 분담해야 합니다. 비용이 비례할 필요는 없지만 기부자는 최소한 자신에게 귀속되는 비용의 전체 몫을 부담해야 합니다. 임대료는 일반적으로 수령인의 과세 대상 소득이 된다는 점에 유의해야 합니다.

기타 면제에는 자유 보유자가 증여되고 기증자가 해당 부동산을 전액 임대료로 임대하거나 증여를 하기 전에 전체 임대료로 임대차 계약을 체결한 상황이 포함됩니다.

기증자가 유산 방문을 완전히 배제할 필요는 없지만 기증자가 함께 있으면 1개월, 없으면 2주로 제한됩니다. 규칙에서 '예기치 못한 상황의 변화'가 발생하는 경우 GWROB 규칙은 무시되지만 기증자가 자신을 유지할 수 없게 된 상황에서만 해당 직업은 기증자의 보살핌을 위한 합리적인 제공을 나타냅니다. 유지 보수가 완료되었으며 기증자(또는 그의 배우자 또는 시민 파트너)의 친척입니다.

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