일부 사업주에게는 여행과 오락에 돈을 쓰는 것이 불가피합니다. 출장을 가야 하거나 고객을 점심 먹으러 가야 할 수도 있습니다. 상황에 관계없이 여행, 식사 및 접대 세금 공제를 청구할 수 있습니다.
세금이 부과되는 특정 여행 및 접대 비용을 공제할 수 있습니다. 여행 및 접대 비용은 비즈니스 목적으로 여행하거나 접대할 때 발생하는 비용입니다.
여행 및 엔터테인먼트 정책을 알아야 합니다. 여행에 포함되는 비용은 무엇이며 접대에 포함되는 비용은 무엇입니까?
여행 경비가 보통(귀하의 비즈니스에서 일반적이고 허용됨)이고 필요한 경우(귀하의 비즈니스에 도움이 되고 적절한 경우) 여행 경비를 공제할 수 있습니다. 출장을 위해 세무서(주로 근무하는 지역)를 떠나야 하는 경우 교통비, 숙박비, 식사 관련 비용이 발생합니다.
간행물 463에 따르면 다음과 같은 경우 집을 떠나 여행하는 것입니다.
공제 가능한 여행 경비의 유형은 귀하의 비즈니스와 상황에 따라 다릅니다. 공제할 수 있는 여행 경비는 다음과 같습니다.
식사 공제에는 50% 한도가 있습니다. 식비의 50%만 공제받을 수 있습니다. 사치스럽거나 사치스러운 경우 식사 비용을 공제할 수 없습니다.
배우자나 피부양자의 비용은 공제할 수 없습니다. 출장에 필요한 경우 직원의 출장 경비에 대해 사업세 공제를 청구할 수 있습니다.
다른 유형의 비용을 충당하는 비용이 있는 경우 각각에 비용을 할당해야 합니다(예:호텔에 조식 포함).
업무 관련 출장비만 공제할 수 있습니다. 휴가를 위해 더 오래 머물기로 결정한 경우 개인 경비를 공제할 수 없습니다.
2017년 세금 개혁의 세금 감면 및 직업법에 따라 많은 접대 비용 공제가 폐지되었습니다. 그러나 여전히 공제할 수 있는 특정 접대 비용이 있습니다.
세법에 따라 여가 활동, 사교 활동 또는 이와 유사한 활동이 명시적으로 직원의 이익을 위한 경우(고액 급여 직원 제외) 비용을 공제할 수 있습니다. 즉, 사무실 휴일 파티에 대한 접대 비용을 100% 공제할 수 있습니다.
귀하 또는 직원이 참석하는 경우 식사를 오락의 한 형태로 분류할 수 있습니다. 식사 접대 비용은 50%만 공제됩니다. 식사 비용을 접대라고 청구하는 경우 여행 경비로도 청구할 수 없습니다.
접대, 오락, 레크리에이션 또는 시설이나 재산의 사용은 더 이상 공제 대상이 아닙니다. 즉, 고객을 스포츠 이벤트에 데려가는 데 드는 비용을 공제할 수 없습니다. 또한 적격한 자선 행사 티켓을 공제할 수 없습니다.
여행, 식사 및 접대 비용을 공제하려면 정확한 기록을 유지해야 합니다. IRS 간행물 463에 따르면 각 비용의 금액, 시간, 장소 및 사업 목적을 보여주는 기록을 제출해야 합니다.
소기업 회계 장부를 업데이트하고 영수증과 같은 문서를 보관하십시오. 제출한 날짜로부터 3년 동안 기록을 보관하십시오.
예를 들어 다음과 같은 경비 보고서가 있을 수 있습니다.
| 비용 | 금액 | 시간 | 장소 | 사업 목적 |
|---|---|---|---|---|
| 여행 | $199.00(호텔) / $40.00(음식) | 2017년 8월 9일-2017년 8월 10일 | 애리조나주 피닉스 | 클라이언트 X를 만나 함께 작업에 대해 논의하기 위해 |
개인 사업자이거나 1인 LLC를 소유하고 있는 경우 일정 C(양식 1040), 사업 손익에 따라 여행 및 접대 비용을 공제해야 합니다. 파트너는 Form 1065, U.S. Return of Partnership Income을 사용합니다.
C 법인 주주는 Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return을 사용합니다. S Corporation 주주는 Form 1120S, S Corporation에 대한 미국 소득세 신고서를 사용합니다.
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