소규모 비즈니스를 운영하는 것은 저렴하지 않습니다. 그리고 사업을 운영하기 위한 자금 조달도 저렴하지 않습니다. 사업 대출을 받는 것은 높은 이자율로 부담을 줄 수 있습니다. 이 비용을 상쇄하기 위해 사업 대출 이자 세금 공제를 청구할 수 있습니다.
모든 이자 비용이 세금 공제 대상이 아닙니다. 이 공제를 청구하려면 자격이 있어야 합니다. 사업 이자 비용 상각을 받을 자격이 있습니까?
사업체 대출을 받을 때 대출 기관은 원금 또는 원금의 일정 비율에 해당하는 이자를 부과합니다. 원금 외에 이자를 지불할 책임이 있습니다. IRS 사업 대출 이자 공제를 통해 사업 대출에 대해 지불한 연간 이자를 상각할 수 있습니다.
사업체 대출 이자 세금 공제를 통해 사업체 대출 이자에서 지불한 금액을 세금 부채에서 공제할 수 있습니다. 이 공제는 귀하가 납부해야 하는 세금을 줄여줍니다.
이자비용 세금은 상시 공제되나요? 아니요. IRS에는 세금 보고 시 사업 이자 공제 청구에 관한 규정이 있습니다.
대출이 사업 자산 구매 또는 사업 비용 지불과 같은 사업 목적인 경우에만 이자 세금 공제를 청구할 수 있습니다. 적격 기업 대출에는 기간 대출과 신용 한도가 포함됩니다.
IRS 간행물 535에 따르면 다음 세 가지 요건을 모두 충족하는 경우에만 사업 대출 이자를 공제할 수 있습니다.
위의 세 가지 요구 사항을 준수하려면 대출 계약을 기록에 보관하고 정기적으로 지불하고 대출 기관에서 지불을 처리하는지 확인하십시오.
개인 경비로 사용한 대출에 대한 이자를 공제하려고 하지 마십시오. 사업비와 개인비를 모두 충당할 수 있는 대출이 있는 경우 사업비로 지급된 이자의 일부를 공제할 수 있습니다.
사용하지 않는 대출에 대한 이자를 지불하는 경우(예:금액이 비즈니스 은행 계좌에 있는 경우) 이자 공제를 청구할 수 없습니다.
대출을 재융자하고 새 대출을 사용하여 이전 대출에 대한 이자를 지불하는 경우 이자 세금 공제를 청구할 수 없습니다.
연체된 사업세에 대한 이자는 적격 이자 세금 공제로 계산되지 않습니다. 연체된 사업세에 대한 이자를 납부하는 경우에는 공제를 청구할 수 없습니다.
이자를 선납하면 현재 과세연도에 해당하는 금액만 공제할 수 있습니다.
2017년 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)은 일부 기업이 공제할 수 있는 기업 대출 이자 금액을 줄였습니다. 법으로 인해 대기업은 이제 순 사업 이자에 대해 조정 과세 소득의 30%만 공제할 수 있습니다.
이 공제 감소는 소기업에는 적용되지 않습니다 3년의 전환 기간 동안 평균 연간 총 수입이 2,500만 달러 이하입니다.
소기업 세금 신고서에 기업 대출이자 세금 공제를 청구하십시오. 사용하는 양식은 비즈니스 구조에 따라 다릅니다.
개인 사업체 또는 단일 회원 LLC로 구성되어 있는 경우 스케줄 C, 사업 손익(개인 사업체)에 사업 이자 비용을 입력하십시오.
파트너십 소유자 및 다중 회원 LLC는 이자 비용을 보고하기 위해 양식 1065, 미국 파트너십 소득 반환을 사용해야 합니다.
법인이 있는 경우 Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return을 사용하여 사업 대출 이자 세금을 공제하십시오. S Corp 소유자는 Form 1120-S, S Corporation에 대한 미국 소득세 신고서를 사용해야 합니다.
세금 신고서에 지불한 이자의 정확한 금액을 청구했는지 확인하십시오. 대출 기관의 명세서에는 해당 연도에 지불한 이자가 얼마인지 나와 있어야 합니다.
또한 회계 장부의 이자 비용 계정에 이자 비용을 기록해야 합니다. 그렇게 하면 소기업 총계정원장을 참조하여 한 해 동안 이자를 얼마나 지불했는지 확인할 수 있습니다.
기록이 정확한지 확인하기 위해 이자 비용 계정과 이자 지급 명세서를 조정하는 것이 중요합니다. 그런 다음 세금 신고서에 이자 비용을 보고하십시오.
대출 기관이 3년 동안 $50,000 비즈니스 대출을 받을 때 8%의 단순 이자를 청구한다고 가정해 보겠습니다.
다음의 간단한 이자 공식을 사용하여 이자 부채를 계산하십시오.
단순 관심 =원금 X 이자율 X 연수
단순 관심 =$50,000 X 0.08 X 3
단순 관심 =$12,000
총 12,000달러의 대출 이자가 있습니다. 귀하의 연간 이자 부채는 $4,000입니다. 사업 목적으로 대출을 사용하는 소규모 사업체의 경우 사업체 세금 신고서에 대해 $4,000 이자 공제를 청구할 수 있습니다.
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